Nueva York Sigue Adelante Con Su Propio Requisito De Informe De Propietarios Beneficiarios (BOI)
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A pesar de la aparente suspensión del requisito de la Ley de Transparencia Corporativa de EE.UU. (CTA) de informar sobre los propietarios beneficiarios de las empresas, el requisito propio del estado de Nueva York sigue programado para entrar en vigor el próximo año.
La Ley de Transparencia de LLC de Nueva York (NYTA), firmada por la gobernadora Kathy Hochul el 1 de marzo y que entra en vigor el 1 de enero, podría eliminar obstáculos para conocer a los verdaderos propietarios de las LLC recién creadas. Nueva York se convertirá en el único estado en tener un requisito de este tipo.
La CTA fue aprobada en 2020 como parte de la Ley contra el Lavado de Dinero de 2020, estableciendo requisitos uniformes de reporte de información sobre propietarios beneficiarios (BOI) para ciertos tipos de corporaciones, LLCs y otras entidades similares creadas o registradas para operar en EE.UU. Las empresas debían reportar el BOI a la Red de Control de Delitos Financieros. Sin embargo, en marzo, el Departamento del Tesoro suspendió esencialmente este requisito para personas estadounidenses.
La ley de Nueva York sigue en gran medida el modelo federal, incluyendo que un propietario beneficiario, entre otras condiciones, ejerce control sustancial sobre la empresa o posee/controla el 25% o más de los intereses de propiedad. También sigue las categorías de exención del CTA, como compañías que cotizan en bolsa, compañías de inversión, bancos, aseguradoras, entidades exentas de impuestos y entidades gubernamentales.
Algunas diferencias
“La propiedad corporativa anónima se ha proliferado desde los años 90 y ha contribuido a numerosos problemas”, dice el texto de la ley.
“Las empresas fantasma anónimas se usan para evadir sanciones, evitar impuestos, financiar terrorismo y crimen organizado, y lavar dinero. Las LLC anónimas que arriendan propiedades están correlacionadas con más violaciones al código, rentas más altas y más desalojos que los propietarios no corporativos. El narcotráfico y la trata de personas usan estas empresas para lavar ganancias y evadir detección. El robo de escrituras, violaciones al financiamiento de campañas y manipulación de licitaciones también pueden facilitarse. La propiedad anónima de una gran porción de bienes raíces en Nueva York dificulta la formulación de políticas y rompe siglos de precedentes.”
Las empresas que se formen –o simplemente estén autorizadas para operar– en Nueva York a partir del 1 de enero de 2026 tienen 30 días desde su formación o autorización para presentar su informe BOI o declarar su exención ante la secretaría del estado. Las que ya existían antes de esa fecha tienen hasta el 1 de enero de 2027 para hacerlo.
El informe requiere identificar ante el secretario de estado los nombres de los propietarios beneficiarios individuales y ciertos solicitantes que participaron en la constitución. Los propietarios deben proporcionar nombre completo, fecha de nacimiento, y dirección actual (residencial o laboral), además de un ID único (pasaporte, licencia o tarjeta de identificación).
La ley de Nueva York difiere parcialmente de la CTA federal:
· Las LLC que aleguen estar exentas deben presentar electrónicamente, bajo pena de perjurio, una declaración de exención con la categoría específica y los hechos que la respaldan.
· El requisito de reporte es anual (el federal era único).
· Las LLC formadas o autorizadas antes del 1 de enero de 2026 tienen hasta el 31 de diciembre de 2026 para cumplir.
· Las formadas o autorizadas a partir del 1 de enero de 2026 deben presentar el BOI en un plazo de 30 días después de presentar sus artículos de organización o su solicitud de autorización.
· El incumplimiento puede ser sancionado con multas de hasta $500 por día y suspensión del permiso para operar en el estado.
La información recolectada estará en una base de datos segura, accesible solo para autoridades oficiales cuando sea necesario.
¿Afectará la competitividad?
Aunque es evidente la necesidad de combatir el lavado de dinero, críticos del NYTA sostienen que dificultará la competitividad del estado y afectará desproporcionadamente a las pequeñas empresas. A pesar del entusiasmo inicial de otros estados con el CTA federal, Nueva York se encuentra sola ahora con este requisito.
También hay dudas sobre si el estado está preparado para esta gran carga administrativa que comienza en solo seis meses.
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Acerca de la Autora
Alicea Castellanos es la CEO y Fundadora de Global Taxes LLC. Alicea proporciona servicios personalizados de asesoramiento y cumplimiento tributario de los Estados Unidos a las familias de alto patrimonio neto y sus asesores.
Alicea tiene más de 17 años de experiencia. Antes de formar Global Taxes, Alicea fundó y supervisó operaciones en una firma de impuestos boutique, trabajó en un prestigioso bufete de abogados global y firma de CPA. Alicea se especializa en la planificación de impuestos de los Estados Unidos y el cumplimiento para familias no estadounidenses con estructuras globales de protección de riquezas y activos que incluyen fideicomisos, propiedades y fundaciones que no son estadounidenses y tienen una conexión estadounidense.
Alicea también se especializa en inversión extranjera en bienes raíces estadounidenses, y otros activos estadounidenses, planificación fiscal antes de la inmigración, asuntos de expatriación de los Estados Unidos, personas estadounidenses en recibir regalos y herencias extranjeras, cuentas extranjeras y cumplimiento de activos, divulgaciones voluntarias en el extranjero/amnistías fiscales, registro FATCA y empresas extranjeras que desean hacer negocios en los Estados Unidos.
Alicea habla español con fluidez y tiene un conocimiento práctico del portugués.
Alicea es miembro activo de la Society of Trusts & Estates Practitioners (STEP), el New York State Society of Certified Public Accountants (NYSSCPAs), el American Institute of Certified Public Accountants (AICPA) y la International Fiscal Association (IFA), es miembro de Clarkson Hyde Global, una asociación mundial de contadores, auditores, especialistas fiscales y asesores financieros y de Global Referral Network (GRN).
Distintivamente en el 2020, Alicea recibió el prestigioso premio de NYSSCPA Forty Under 40. Ella fue seleccionada como alguien que posee notorias habilidades y está haciendo una clara diferencia en el sector de contabilidad.
En 2021 y 2022, Alicea fue la ganadora de oro y plata, respectivamente, de los premios Powerwomen de Citywealth en la categoría de Estados Unidos – Mujer del año – Crecimiento Empresarial (Boutique). En 2023, continuó su racha ganadora al recibir oro en la categoría de Empresa del Año Liderazgo Femenino (Boutique) y el premio de Plata a la Empresa de Contabilidad del Año en los Magic Circle Awards. Además, Alicea ha asegurado constantemente su posición en el Global Elite Directory durante cuatro años consecutivos, siendo reconocida como Asesora Global Elite de Cliente Privado y actualmente figura para 2024 como Asesora No Legal. Este directorio exclusivo destaca anualmente a los abogados de élite del mundo y a los destacados asesores patrimoniales que prestan servicios a clientes de altísimo patrimonio.
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