Ley De Transparencia De Nueva York Entrará En Vigor El Próximo Año
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El requisito de presentación de información de propietarios en Nueva York, similar a una regulación federal eliminada hace meses, comenzará el 1 de enero.
La Ley de Transparencia de Sociedades de Responsabilidad Limitada de Nueva York (NYLTA, por sus siglas en inglés) está a punto de establecer nuevas reglas de presentación de información para las sociedades de responsabilidad limitada (LLC) de Nueva York a partir del 1 de enero. NYLTA busca mejorar la transparencia de la propiedad y, al hacerlo, creará nuevas responsabilidades de cumplimiento para muchos propietarios de negocios.
Quién, qué y cuándo
Los propietarios de LLC formadas en Nueva York y las LLC extranjeras autorizadas para hacer negocios en el estado deberán presentar un informe de Información sobre Propiedad Beneficiaria (BOI, por sus siglas en inglés) ante el Departamento de Estado de Nueva York. Cada empresa deberá divulgar en su informe BOI información identificativa sobre cada individuo que directa o indirectamente ejerza control sustancial o posea o controle el 25% o más de los intereses de propiedad de una Compañía Informante, así como las personas involucradas en la formación o registro de la empresa para hacer negocios en Nueva York.
En su informe BOI, las Compañías Informantes de Nueva York deberán incluir la siguiente información sobre sus Propietarios Beneficiarios y Solicitantes (quienes registraron la empresa para operar): (1) nombre legal completo; (2) fecha de nacimiento; (3) dirección actual de domicilio o negocio; y (4) un número identificativo único de un documento de identidad aceptable (por ejemplo, licencia de conducir estadounidense o pasaporte estadounidense o extranjero).
Plazos:
- Las LLC existentes (formadas o registradas antes del 1 de enero de 2026) deben presentar su Informe Inicial de Propiedad Beneficiaria antes del 31 de diciembre de 2026.
- Las LLC (formadas o registradas el 1 de enero de 2026 o después) deben presentar su informe BOI dentro de los 30 días posteriores a su formación o registro.
- Las LLC exentas deben presentar una declaración de exención firmada bajo pena de perjurio y acompañada de la documentación que la respalde.
- Todas las LLC deberán también presentar actualizaciones anuales confirmando o modificando la información de propiedad.
Las sanciones por incumplimiento pueden incluir multas diarias de hasta $500, una multa inicial de $250 y, en casos graves, la suspensión o disolución de la entidad por parte del estado. (A diferencia de la ley federal CTA, la NYLTA no impone sanciones penales). Existe una disposición de “puerto seguro” para las personas que corrijan una inexactitud en una declaración o exención previamente presentada dentro de los 90 días posteriores al envío incorrecto, siempre que la información falsa o fraudulenta no haya sido presentada intencionalmente para evadir la ley.
Nueva York afirma que mantendrá la información de los propietarios beneficiarios en una base de datos segura y no pública. Sin embargo, la información, aunque confidencial, puede ser divulgada por orden judicial; a funcionarios o empleados del gobierno que la necesiten para el desempeño de sus funciones oficiales; y a las fuerzas del orden.
¿Se asemeja a la ley federal?
La Ley de Transparencia Corporativa de EE. UU. (CTA, por sus siglas en inglés) fue aprobada en 2020 como parte de la Ley Contra el Lavado de Dinero de 2020, estableciendo la obligación de presentar informes BOI para ciertos tipos de corporaciones, LLC y entidades similares creadas o registradas para hacer negocios en Estados Unidos. Las empresas debían presentar su información al Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN). En marzo, el Departamento del Tesoro de EE. UU. suspendió esencialmente el requisito de presentación de BOI/CTA para personas estadounidenses.
Nueva York no ha dado marcha atrás.
“La propiedad corporativa anónima ha proliferado desde la década de 1990 y ha contribuido a numerosos problemas”, señala el texto del proyecto de ley de Nueva York.
“Las empresas fantasma anónimas se utilizan para evadir sanciones, evitar impuestos, financiar organizaciones terroristas y el crimen organizado, y lavar dinero. Las LLC anónimas que arriendan propiedades se asocian con más infracciones de código, alquileres más altos y más desalojos en comparación con propietarios no corporativos. Los traficantes de drogas y de personas utilizan empresas fantasma anónimas como las LLC para lavar las ganancias de sus actividades criminales y evadir la detección. El robo de escrituras, las violaciones al financiamiento de campañas y la manipulación de licitaciones pueden verse facilitadas por las LLC anónimas… La propiedad anónima de una parte significativa de los bienes raíces en Nueva York obstaculiza la formulación de políticas y rompe con siglos de precedentes sobre la propiedad.”
La NYLTA se alineó inicialmente con la ley federal CTA, compartiendo sus definiciones de “empresa informante” y “propietario beneficiario”. También adopta las mismas 23 categorías de exención (generalmente empresas operativas grandes, entidades inactivas, bancos, cooperativas de crédito, sociedades de cartera y corredores o agentes de valores, entre otros). Después de marzo, la Legislatura de Nueva York aprobó el Proyecto de Ley del Senado S8432 para asegurar que la NYLTA siga vigente bajo la ley estatal. Ese proyecto espera acción final cuando la legislatura se reúna nuevamente en enero.
El Estado de Nueva York aún no ha emitido las directrices finales de implementación ni ha lanzado su portal de presentación. A medida que se acerca la fecha de vigencia, los propietarios de LLC deben revisar sus estructuras de propiedad y confirmar su elegibilidad para alguna exención.
A pesar de la evidente necesidad de utilizar todas las herramientas para combatir el lavado de dinero, los críticos de la NYLTA sostienen que obstaculizará la competitividad del estado y cargará desproporcionadamente a las pequeñas empresas. A pesar del interés inicial de otros estados durante los primeros días de la CTA federal, Nueva York se mantiene sola con este requisito de presentación. Algunos cuestionan si el estado está preparado para una tarea administrativa de tal magnitud. Las empresas también deben seguir de cerca esfuerzos legislativos similares en otros estados, como Massachusetts, Pensilvania y California.
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Acerca de la Autora
Alicea Castellanos es la CEO y Fundadora de Global Taxes LLC. Alicea proporciona servicios personalizados de asesoramiento y cumplimiento tributario de los Estados Unidos a las familias de alto patrimonio neto y sus asesores.
Alicea tiene más de 17 años de experiencia. Antes de formar Global Taxes, Alicea fundó y supervisó operaciones en una firma de impuestos boutique, trabajó en un prestigioso bufete de abogados global y firma de CPA. Alicea se especializa en la planificación de impuestos de los Estados Unidos y el cumplimiento para familias no estadounidenses con estructuras globales de protección de riquezas y activos que incluyen fideicomisos, propiedades y fundaciones que no son estadounidenses y tienen una conexión estadounidense.
Alicea también se especializa en inversión extranjera en bienes raíces estadounidenses, y otros activos estadounidenses, planificación fiscal antes de la inmigración, asuntos de expatriación de los Estados Unidos, personas estadounidenses en recibir regalos y herencias extranjeras, cuentas extranjeras y cumplimiento de activos, divulgaciones voluntarias en el extranjero/amnistías fiscales, registro FATCA y empresas extranjeras que desean hacer negocios en los Estados Unidos.
Alicea habla español con fluidez y tiene un conocimiento práctico del portugués.
Alicea es miembro activo de la Society of Trusts & Estates Practitioners (STEP), el New York State Society of Certified Public Accountants (NYSSCPAs), el American Institute of Certified Public Accountants (AICPA) y la International Fiscal Association (IFA), es miembro de Clarkson Hyde Global, una asociación mundial de contadores, auditores, especialistas fiscales y asesores financieros y de Global Referral Network (GRN).
Distintivamente en el 2020, Alicea recibió el prestigioso premio de NYSSCPA Forty Under 40. Ella fue seleccionada como alguien que posee notorias habilidades y está haciendo una clara diferencia en el sector de contabilidad.
En 2021 y 2022, Alicea fue la ganadora de oro y plata, respectivamente, de los premios Powerwomen de Citywealth en la categoría de Estados Unidos – Mujer del año – Crecimiento Empresarial (Boutique). En 2023, continuó su racha ganadora al recibir oro en la categoría de Empresa del Año Liderazgo Femenino (Boutique) y el premio de Plata a la Empresa de Contabilidad del Año en los Magic Circle Awards. Además, Alicea ha asegurado constantemente su posición en el Global Elite Directory durante cuatro años consecutivos, siendo reconocida como Asesora Global Elite de Cliente Privado y actualmente figura para 2024 como Asesora No Legal. Este directorio exclusivo destaca anualmente a los abogados de élite del mundo y a los destacados asesores patrimoniales que prestan servicios a clientes de altísimo patrimonio.
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