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Un aspecto clave de la actividad de la Red de Ejecución de Delitos Financieros bajo la ley de Transparencia Corporativa es una base de datos en expansión. ¿Cómo construirla y quien debería de tener acceso?
La Red de Ejecución de Delitos Financieros (FinCEN) ha emitido un Aviso de propuesta de creación de ley para implementar las disposiciones de la Ley de Transparencia Corporativa (CTA) que gobierna el acceso a la información de beneficiarios reales (BOI por sus siglas en inglés). La regulación entra en vigor el 1 de enero del próximo año.
Una regla emitida el otoño pasado requiere que la mayoría de las empresas, SRL y entidades similares creadas o registradas para hacer negocio en Estados Unidos reporten información acerca de los dueños beneficiarios a FinCEN. (“Usuario real” es generalmente un individuo dueño de al menos 25% de los intereses de una entidad.)
La idea fue una mayor exposición de “criminales, actores corruptos y cualquiera intentando ocultar ganancias obtenidas ilicitamente en Estados Unidos,” con una base de datos no pública para el ejercicio de la ley, instituciones financieras y otras autoridades tanto americanas (locales y federales) y extranjeras.
Cuando se declaran informes de BOI, la regla requiere que una empresa que reporte se identifique y declare cuatro datos de información acerca de cada uno de los propietarios beneficiados; nombre, fecha de nacimiento, dirección y “un número de identificación único y jurisdicción que emite de un documento de identificación aceptable.” Las empresas creadas o registradas antes del 1 de enero de 2024 tendrán hasta el 1 de enero de 2025 para declarar sus reportes iniciales; las empresas creadas o registradas después del 1 de enero de 2024 tendrán 30 días para declarar después de ser informadas de tener que hacerlo.
¿Protección adecuada?
Estos y cualquier otro detalle será almacenado en lo que FinCEN llama “la infraestructura para administrar estos requisitos en relación a los requisitos estrictos de seguridad y confidencialidad” de la CTA: La base de datos del Sistema de Seguridad para la propiedad benéfica o “BOSS” por sus siglas en inglés.
FinCEN promete “controles de ciberseguridad estrictos, protección de confidencialidad y restricciones” típicas de a las que el gobierno de Estados Unidos usa para proteger “sistemas no clasificados de información sensible al nivel más alto de seguridad”.
El concepto de dicha base de datos no es nuevo; Las Islas Vírgenes de Estados Unidos, por ejemplo, creó su sistema de búsqueda segura de propiedad benéfica (BOSS) hace seis años. La diferencia aquí es que después de año de tratar de entrar a los estados – cuando las empresas fantasmas se registran con quien sea, es recurrente que sea con un estado americano – El gobierno de Estados Unidos está tomando ahora un rol más visible en la recolecta de información de propiedad benéfica. Uno de los objetivos es aumentar las investigaciones al estandarizar el acceso y el almacenamiento de la información.
FinCEN dice que le confiere a agencias federales, tribunales, fiscalías, instituciones financieras y entidades gubernamentales que desarrollaron su propia base de datos (como la del Distrito de Columbia y el Reino Unido). “Entendiendo plenamente” como los candidatos prospectos a recibirlo intenta acceder, manejar y usar BOI visto como crítico, y la funcionalidad de BOSS dependerá de la categoría del que recibe: Las Instituciones Financieras tendrán diferentes niveles de acceso que lo que tendrá la aplicación de la ley por ejemplo. Tener acceso a las agencias también estará sujeto a una revisión periódica.
Un artículo reciente de Tax Notes dice que las preocupaciones sobre BOSS en este momento incluyen que tanto tiempo le están tomando al Tesoro de Estados Unidos y a FinCEN en construir estás bases de datos; su durabilidad durante el uso rudo; y el acceso desigual, especialmente para las autoridades de los estados americanos.
La primera construcción de la infraestructura está completa, dice FinCEN. La fecha objetivo para que el sistema empiece a aceptar declaraciones BOI es el 1 de enero de 2024. Pero el escrutinio continuo para bases de datos de dicho enfoque y llenos de información delicada. Las consecuencias de un mal uso podrían acumularse.
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Acerca de la Autora
Alicea Castellanos es la CEO y Fundadora de Global Taxes LLC. Alicea proporciona servicios personalizados de asesoramiento y cumplimiento tributario de los Estados Unidos a las familias de alto patrimonio neto y sus asesores. Alicea tiene más de 17 años de experiencia. Antes de formar Global Taxes, Alicea fundó y supervisó operaciones en una firma de impuestos boutique, trabajó en un prestigioso bufete de abogados global y firma de CPA. Alicea se especializa en la planificación de impuestos de los Estados Unidos y el cumplimiento para familias no estadounidenses con estructuras globales de protección de riquezas y activos que incluyen fideicomisos, propiedades y fundaciones que no son estadounidenses y tienen una conexión estadounidense.
Alicea también se especializa en inversión extranjera en bienes raíces estadounidenses, y otros activos estadounidenses, planificación fiscal antes de la inmigración, asuntos de expatriación de los Estados Unidos, personas estadounidenses en recibir regalos y herencias extranjeras, cuentas extranjeras y cumplimiento de activos, divulgaciones voluntarias en el extranjero/amnistías fiscales, registro FATCA y empresas extranjeras que desean hacer negocios en los Estados Unidos. Alicea habla español con fluidez y tiene un conocimiento práctico del portugués.
Alicea es miembro activo de la Society of Trusts & Estates Practitioners (STEP), el New York State Society of Certified Public Accountants (NYSSCPAs), el American Institute of Certified Public Accountants (AICPA) y la International Fiscal Association (IFA), es miembro de Clarkson Hyde Global, una asociación mundial de contadores, auditores, especialistas fiscales y asesores financieros y de International Advisory Experts (IAE).
Distintivamente en el 2020, Alicea recibió el prestigioso premio de NYSSCPA Forty Under 40. Ella fue seleccionada como alguien que posee notorias habilidades y está haciendo una clara diferencia en el sector de contabilidad. Alicea también ha sido reconocida como experta líder en asesoramiento fiscal y ha sido invitada a unirse a Advisory Excellence, como su experta en impuestos recomendada exclusivamente en Estados Unidos.
En 2021 y 2022, Alicea fue la ganadora de oro y plata, respectivamente, de los premios de Powerwomen de Citywealth en la categoría de Estados Unidos – Mujer del Año – Crecimiento Empresarial (boutique). Además, actualmente Alicea figura en el Directorio Elite Global 2022, el cual es un directorio anual exclusivo de los abogados y asesores patrimoniales destacados del mundo asesorando clientes de patrimonio neto ultra alto.
Por favor note que: Este contenido está intencionado únicamente con fines informativos y no es un reemplazo de contabilidad profesional o servicios preparatorios de impuestos. Consulte a su propio profesional en contabilidad, legalidad y fiscalidad para asesoramiento relacionado a su situación individual. Cualquier copia o reproducción de nuestra presentación está expresamente prohibida. Cualquier nombre o situación que haya sido recreada para fines ilustrativos —cualquier similitud con la realidad es mera coincidencia.