BRASIL BUSCA GRAVAR NUEVAMENTE LOS INGRESOS DE LAS INVERSIONES FINANCIERAS EXTRANJERAS DE SUS CIUDADANOS

By September 27, 2023 No Comments
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Brasil Busca Gravar Nuevamente los Ingresos de las Inversiones Financieras Extranjeras de sus Ciudadanos

 

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El gobierno brasileño está intentando tributar a sus ciudadanos residentes sobre los ingresos de inversiones financieras en el extranjero. Esto conllevará cambios significativos en el acuerdo fiscal de ingresos individuales en este país.

 

El gobierno de Brasil busca nuevamente incrementar su ingreso al tributar el ingreso sobre el capital de las inversiones financieras obtenidas en el extranjero por individuos que viven en Brasil.

 

Medida Provisional (“MP” por sus siglas en inglés) No. 4,173/2023 al igual que su predecesor, el PL 1,171/20231 que recientemente falló en convertirse en ley, introduce un impuesto al ingreso progresivo y la gravación de ingreso extranjero (inversiones extranjeras, entidades controladas y fideicomisos) de personas físicas en Brasil, que en conjunto tienen 90 días para considerarlo, por lo que la fecha límite final será a finales de noviembre.

Posesiones extranjeras

Pendiente a aprobación, a partir de enero de 2024, inversiones financieras, ganancias y dividendos de entidades extranjeras controladas deberán ser reportadas de manera independiente de los ingresos domésticos y las ganancias sobre el capital en la declaración de impuestos sobre la renta brasileño.

El gobierno dice los datos del Banco Central de Brasil sobre inversiones en el exterior muestran que los brasileños tienen activos en el extranjero por un valor total de alrededor de 200 mil millones de dólares, especialmente en países con una tributación favorable o nula. En relación con los fideicomisos, especialmente para familias de altos ingresos, la ausencia de regulación de los efectos tributarios en Brasil genera inseguridad jurídica.

Las inversiones financieras mantenidas directamente por el individuo siguen tributando en el momento de su realización, pero según la nueva propuesta la tasa cambiaría. Las operaciones financieras fuera de Brasil incluirían entidades controladas en el extranjero incluyendo fondos mantenidos directa indirectamente por el individuo, así como fideicomisos con un fundador o beneficiario individual que reside en Brasil. Los fondos e inversiones adquiridos como no residente ya no están exentos y tributan cuando el no residente se traslada a Brasil.

Como en la primera propuesta, ingresos de hasta 6,000 reales (conforme a las tasas actuales, 1 USD equivale a 4.93 BRL) estarán exentos. Ingresos de 6,000 a 50,000 BRL estarán gravados al 15%. Ingresos que excedan los 50,000 BRL estarán gravados al 22.5%.

También se resalta que las inversiones financieras incluyen fondos de jubilación, fondos de pensiones, valores de renta fija y algunas pólizas de seguros, entre otros.

Otros cambios

 

También se han revocado varias normas sobre las ganancias sobre de capital por la venta de activos mantenidos en el extranjero y la ganancia sobre el tipo de cambio de bienes adquiridos en el extranjero también han sido, comentan los observadores, abriendo la posibilidad del cumplimiento y pago extemporáneo fiscal.

 

 

  • El impuesto pagado en el exterior podrá ser deducido del impuesto sobre la renta de una persona física adeudado en Brasil que cumpla ciertos requisitos de la legislación, pero el excedente del monto deducible en el mismo año calendario no será deducible en años calendario posteriores o anteriores.

 

  • Cuando la empresa extranjera controlada por una persona física residente en Brasil realice inversiones en Brasil, el beneficio o renta podrá ser excluido de tributación siempre que la incidencia tributaria en Brasil haya sido superior al 22,5%.

 

  • Se limita la deducibilidad de las pérdidas de entidades controladas en el exterior incurridas hasta finales de este año, así como la transferencia de activos y derechos a entidades del exterior. Si el proyecto se aprueba en 2023, a partir de 2024 sólo podrá hacerse a valor de mercado si la entidad no es “transparente” a efectos fiscales.

Brasil ha tenido un sistema fiscal problemático durante mucho tiempo, ocupando el último lugar en eficiencia fiscal per cápita y tributación cerca del fondo sobre ingresos comparados con la tributación sobre el consumo. En los últimos años, se reportó que los paraísos fiscales están en el primer lugar de la lista de inversiones extranjeras para brasileños adinerados.

El equipo económico del presidente de izquierda Lula del país ha declarado que el gobierno buscará encontrar “un balance en las cuentas públicas al tributar aquellos que deberían pero que no están pagando impuestos,” de acuerdo con los noticieros, de manera similar a las propuestas de tributación a los ricos en Estados Unidos.

Tu especialista en impuestos necesita estar al pendiente de esto y muchos otros problemas de riqueza, de ingresos extranjeros y ejercicio fiscal. Si podemos ayudar déjanos saber.

 

Los créditos por las últimas actualizaciones sobre la legislación brasileña son para Ronaldo Martins & Advogados.

 

Acerca de la Autora

Alicea Castellanos es la CEO y Fundadora de Global Taxes LLC.  Alicea proporciona servicios personalizados de asesoramiento y cumplimiento tributario de los Estados Unidos a las familias de alto patrimonio neto y sus asesores. Alicea tiene más de 17 años de experiencia. Antes de formar Global Taxes, Alicea fundó y supervisó operaciones en una firma de impuestos boutique, trabajó en un prestigioso bufete de abogados global y firma de CPA. Alicea se especializa en la planificación de impuestos de los Estados Unidos y el cumplimiento para familias no estadounidenses con estructuras globales de protección de riquezas y activos que incluyen fideicomisos, propiedades y fundaciones que no son estadounidenses y tienen una conexión estadounidense.

Alicea también se especializa en inversión extranjera en bienes raíces estadounidenses, y otros activos estadounidenses, planificación fiscal antes de la inmigración, asuntos de expatriación de los Estados Unidos, personas estadounidenses en recibir regalos y herencias extranjeras, cuentas extranjeras y cumplimiento de activos, divulgaciones voluntarias en el extranjero/amnistías fiscales, registro FATCA y empresas extranjeras que desean hacer negocios en los Estados Unidos. Alicea habla español con fluidez y tiene un conocimiento práctico del portugués.

Alicea es miembro activo de la Society of Trusts & Estates Practitioners (STEP), el New York State Society of Certified Public Accountants (NYSSCPAs), el American Institute of Certified Public Accountants (AICPA) y la International Fiscal Association (IFA), es miembro de Clarkson Hyde Global, una asociación mundial de contadores, auditores, especialistas fiscales y asesores financieros y de Global Referral Network (GRN).

Distintivamente en el 2020, Alicea recibió el prestigioso premio de NYSSCPA Forty Under 40. Ella fue seleccionada como alguien que posee notorias habilidades y está haciendo una clara diferencia en el sector de contabilidad. 

En 2021 y 2022, Alicea fue la ganadora de oro y plata, respectivamente, de los premios de Powerwomen de Citywealth en la categoría de Estados Unidos – Mujer del Año – Crecimiento Empresarial (boutique). En 2023 continuó su racha ganadora al recibir oro en la categoría de Empresa del Año Liderazgo Femenil (boutique). Además, actualmente Alicea figura en el Directorio Elite Global 2023, el cual es un directorio anual exclusivo de los abogados y asesores patrimoniales destacados del mundo asesorando clientes de patrimonio neto ultra alto.

Por favor note que: Este contenido está intencionado únicamente con fines informativos y no es un reemplazo de contabilidad profesional o servicios preparatorios de impuestos. Consulte a su propio profesional en contabilidad, legalidad y fiscalidad para asesoramiento relacionado a su situación individual. Cualquier copia o reproducción de nuestra presentación está expresamente prohibida. Cualquier nombre o situación que haya sido recreada para fines ilustrativos —cualquier similitud con la realidad es mera coincidencia.