Como el IRS comparte la información de los contribuyentes con otros gobiernos
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Un caso reciente resalta la facilidad con la que se mueve la información de los contribuyentes entre fronteras nacionales – y de que tanto se deben de enterar los dueños de bienes internacionales de cuanto pueden aprender las autoridades fiscales de ellos rápidamente.
El Servicio de Impuestos Internos está listo, dispuesto y capaz para ayudar a las autoridades alrededor del mundo con el ejercicio fiscal – especialmente el intercambio de información de los contribuyentes.
En Zhang v. United States los contribuyentes apelaron recientemente una decision de Tribunal del Distrito de Estados Unidos para el Distrito Norte de California el cual les negó su petición contra un citatorio del IRS. El citatorio fue tras la petición de la autoridad fiscal Canadiense; Estados Unidos y Canadá tienen un acuerdo fiscal bilateral.
.El Tribunal del Noveno Circuito se puso del lado del IRS, diciendo que la agencia puede pedir información de un gobierno extranjero si la solicitud satisface las rúbricas aceptadas.
Los apelantes en el caso no cuestionaron que el IRS satisfago su carga (como establecida en el precedente de 1964 U.S. v. Powell ) al establecer un caso de prima facie de buena fé. En cambio, argumentaron, la corte del distrito debería haber considerado la evidencia de mala fé de Canadá relevante para determinar si emitir el citatorio constituiría un abuso del proceso del tribunal.
“Hemos considerado recientemente y rechazado argumentos prácticamente idénticos”, contestó el Tribunal del Circuito. “Lo volvemos a hacer el día de hoy.”
Cómo y por qué sucede el intercambio de información
Las naciones comparten información fiscal principalmente en tres formas:
· Intercambios automáticos (por ejemplo, “BEPS Action 5 OECD mínimum standard” y FATCA) son rutinarios y están usualmente asociados con transacciones financieras/bancarias estandarizadas.
· Intercambios espontáneos, cuando un país le alerta a otro acerca de un potencial problema fiscal (usualmente facilitado por tratados fiscales bilaterales); y
· Solicitudes dirigidas, típicamente iniciadas por un país para buscar información en una investigación de un residente o ciudadano (como lo es de Zhang).
Si un contribuyente estadounidense falla en cumplir con la solicitud de información del IRS hecha por un gobierno extranjero, el IRS puede convocar un poder administrativo para cumplir el citatorio en la corte (también como con Zhang ).
Intercambios de esta información ocurren bajo ciertos acuerdos internacionales como: tratados fiscales bilaterales; Acuerdos de Intercambio de Información tributaria (TIEAs en inglés); tratados y acuerdos multilaterales de los cuales Estados Unidos forma parte de, tal como el Convenio de la OCDE/ Consejo de Europa sobre Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal, entre otros; acuerdo intergubernamentales bajo FATCA; Implementación fiscal en territorio estadounidense o acuerdos coordinados entre Estados Unidos y sus territorios de Samoa Americana, Guam, El Estado Libre Asociado de las Islas Marianas del Norte, Puerto Rico y las Islas Vírgenes; y tratados de asistencia judicial recíproca.
Estados Unidos y cinco de sus socios de tratado se asisten mutuamente en la recuadación de impuestos cubierta por sus respectivos acuerdos fiscales (el Programa de Asistencia Mutua en la Recaudación: Canadá, Francia, Dinamarca, Suecia y los Países Bajos). La información intercambiada incluye nombres, direcciones, números de identificación, tipos y cantidades de impuestos y cualquier otra información necesaria para la recolecta fiscal.
Los contribuyentes con posesiones internacionales necesitan dares cuenta que la información fluye a través de las fronteras hoy más fácil que nunca. Tu especialista fiscal necesita poder manejar estas y muchos otros problemas complejos transfronterizos de riqueza, ingresos y ejercicio de impuestos o las consecuencias podrían ser graves. Si podemos ayudar, déjanos saber.
Acerca de la Autora
Alicea Castellanos es la CEO y Fundadora de Global Taxes LLC. Alicea proporciona servicios personalizados de asesoramiento y cumplimiento tributario de los Estados Unidos a las familias de alto patrimonio neto y sus asesores. Alicea tiene más de 17 años de experiencia. Antes de formar Global Taxes, Alicea fundó y supervisó operaciones en una firma de impuestos boutique, trabajó en un prestigioso bufete de abogados global y firma de CPA. Alicea se especializa en la planificación de impuestos de los Estados Unidos y el cumplimiento para familias no estadounidenses con estructuras globales de protección de riquezas y activos que incluyen fideicomisos, propiedades y fundaciones que no son estadounidenses y tienen una conexión estadounidense.
Alicea también se especializa en inversión extranjera en bienes raíces estadounidenses, y otros activos estadounidenses, planificación fiscal antes de la inmigración, asuntos de expatriación de los Estados Unidos, personas estadounidenses en recibir regalos y herencias extranjeras, cuentas extranjeras y cumplimiento de activos, divulgaciones voluntarias en el extranjero/amnistías fiscales, registro FATCA y empresas extranjeras que desean hacer negocios en los Estados Unidos. Alicea habla español con fluidez y tiene un conocimiento práctico del portugués.
Alicea es miembro activo de la Society of Trusts & Estates Practitioners (STEP), el New York State Society of Certified Public Accountants (NYSSCPAs), el American Institute of Certified Public Accountants (AICPA) y la International Fiscal Association (IFA), es miembro de Clarkson Hyde Global, una asociación mundial de contadores, auditores, especialistas fiscales y asesores financieros y de International Advisory Experts (IAE).
Distintivamente en el 2020, Alicea recibió el prestigioso premio de NYSSCPA Forty Under 40. Ella fue seleccionada como alguien que posee notorias habilidades y está haciendo una clara diferencia en el sector de contabilidad. Alicea también ha sido reconocida como experta líder en asesoramiento fiscal y ha sido invitada a unirse a Advisory Excellence, como su experta en impuestos recomendada exclusivamente en Estados Unidos.
En 2021 y 2022, Alicea fue la ganadora de oro y plata, respectivamente, de los premios de Powerwomen de Citywealth en la categoría de Estados Unidos – Mujer del Año – Crecimiento Empresarial (boutique). Además, actualmente Alicea figura en el Directorio Elite Global 2022, el cual es un directorio anual exclusivo de los abogados y asesores patrimoniales destacados del mundo asesorando clientes de patrimonio neto ultra alto.
Por favor note que: Este contenido está intencionado únicamente con fines informativos y no es un reemplazo de contabilidad profesional o servicios preparatorios de impuestos. Consulte a su propio profesional en contabilidad, legalidad y fiscalidad para asesoramiento relacionado a su situación individual. Cualquier copia o reproducción de nuestra presentación está expresamente prohibida. Cualquier nombre o situación que haya sido recreada para fines ilustrativos —cualquier similitud con la realidad es mera coincidencia.