Daha Fazla Vergi Mükellefleri CTA Raporlamasını Tartışıyor
Íspanyolca olark okumak için buraya tıklayın.
Portekizce okumak için buraya tıklayın.
İngilizce okumak için buraya tıklayın.
İki Eyaletteki Amerikalı mükellefler, ABD Kurumsal Şeffaflık Yasası’nın yeni Faydalı Sahiplik Bilgisi raporlamasına yönelik meydan okumaları genişleten son kişi oldu.
İki Maine şirketinin çoğunluk sahibi, küçük işletmelerin sahiplerinin (BOI) kimlik bilgilerini rapor etmeleri gereken yeni gereksinimleri olan Kurumsal Şeffaflık Yasası’na (CTA) anayasal bir meydan okuma getiren en son ABD mükellefi / iş sahibi oldu.
Ana sorun: ABD hükümeti, esasen özel bir girişim ile Amerikan eyalet hükümeti arasında bir iş geliştirmeyle müdahale edilebilir mi?
Maine’den William Boyle, yerel gayrimenkul sahibi olan iki sınırlı sorumluluklu şirketin (%90’ını) sahibi. Boyle, CTA’nın “eyaletlerin varlık oluşumlarını düzenleme gücünün anayasaya aykırı bir şekilde gasp edilmesi” olduğunu iddia ediyor.
Bu arada Ohio’da, Gargasz – Yellen davasındaki davacılar daha geniş bir dizi anayasal haktan bahsediyor ve CTA raporlama gereklilikleri konusunda ülke çapında bir ihtiyati tedbir talebinde bulunuyorlar.
Bu iki vaka, Alabama’nın Kuzey Bölgesi’ndeki bir federal hakimin CTA’nın belirli bir davada davalılar içinde anayasaya aykırı olduğuna karar vermesinin ardından geldi.
Bunların hepsi CTA/BOI gerekliliğinin yürürlüğe girmesinden yalnızca üç ay sonra gerçekleşti.
Ne bildirilmelidir
1 Ocak’tan itibaren, ABD Hazine Bakanlığı’nın Finansal Suçlarla Mücadele Ağı (FinCEN), işletmelerin BOI’yi rapor etmelerini gerektiriyor.
, kuralın yaklaşık 32,6 milyon şirketi etkileyeceğini ve özellikle yurtdışı kuruluşlar tarafından kara para aklamayı caydıracağını tahmin ediyor. ABD’de iş yapmak üzere kurulmuş veya kayıtlı tüm yerli ve yabancı kuruluşlar, istisna koşullarını karşılamadıkları sürece BOI raporunu sunmalıdır.
Şirketler, şirketin en az %25’ine sahip veya kontrol eden tüm bireylerin iletişim bilgilerini rapor etmelidir. Bu yıl önce kurulan şirketlerin 2024 yılının tamamında rapor vermeleri gerekmektedir; bu yıl kurulan şirketlerin 90 gün, bu yıldan sonra kurulan şirketlerin ise 30 gün içinde BOI’lerini bildirmeleri gerekmektedir.
Bildirim yapmamak, günde 600 dolarlık para cezasından hapis cezasına kadar cezalar getirebilir. Ancak, BOI gereksiniminin yaygın soruları ve farkındalığın eksikliği 2024 yılının tam bir çeyreğinde devam etmektedir.
Şimdiye kadar en ciddi zorluklar
Mart’ın başlarında, Alabama’nın Kuzey Bölgesi’ndeki federal Yargıç Liles C. Burke, Ulusal Küçük İşletme Birliği, bilinen adıyla Ulusal Küçük İşletme Birliği, et al. v. Yellen, et al. davasında CTA’nın anayasaya aykırı olduğuna karar verdi.
“Anayasa, milyonlarca varlığı ve paydaşlarını bir devletten resmi bir kurumsal statü aldıklarında Kongre’ye düzenleme gücü verir mi?” dedi Burke, CTA’nın Kongre’nin yetkilerinin anayasaya aykırı bir şekilde kullanılması olduğunu ekledi.
Mart ayı ortasında FinCEN, Alabama kararına itiraz edeceğini açıkladı. Ajans, “Hükümet şu anda bu davadaki davacılara karşı Kurumsal Şeffaflık Yasasını uygulamıyor” dedi. “Mahkemenin tedbir kararına tabi olan belirli kişi ve kuruluşlar dışında… raporlama şirketlerinin yine de yasalara uyması ve FinCEN yönetmeliklerinde belirtildiği gibi intifa hakkı raporları sunması gerekmektedir.”
Maine’deki William Boyle v. Janet Yellen et al. davasında, davalı, “Maine Devleti’nin varlık oluşturmayı düzenleme yetkisine anayasaya aykırı bir müdahalede bulunmak zorunda bırakılmaktan” şikayet ediyor. Boyle’un şikayeti, “Kurumsal oluşumun düzenlenmesi, Kongre’nin belirli yetkileri arasında yer almamaktadır” diyor.
Boyle ayrıca, “CTA’nın yükünün, bu küçük işletmelerin ve kuruluşların herhangi bir kötü niyetli faaliyete katılmış olup olmadığına bakılmaksızın, özel sahip küçük işletmeler ve kar amacı gütmeyen kuruluşlar üzerinde önemli ölçüde ve orantısız olarak düşeceğini” iddia ediyor.
Boyle, mevcut Müşteri Durum Tespiti Kuralının, CTA’nın amacını CTA’dan daha iyi bir şekilde yerine getirdiğini ve yasalara saygılı raporlama yapan şirketler ve bunların yabancı bireyler ve kuruluşlar değil, ağırlıklı olarak ABD kişileri olacak sahipleri hakkında kişisel bilgiler içeren bir BOI veri tabanı oluşturmadan gerçekleştirdiğini ekliyor.
(CTA/BOI veritabanının güvenliği, BOI gereksinimi duyurulduğundan beri neredeyse bir endişe kaynağı olmuştur.)
CTA’ya ayrıca Ohio’nun Kuzey Bölgesi’ndeki Gargasz v. Yellen davasında da itiraz edildi; burada lisanslı bir avukat ve onun hukuk meslek birliği Aralık 2023’te ihtiyati tedbir ve tespit kararı için şikayette bulundu. Dava beklemede.
Tıpkı BOI ve CTA’nın geleceği gibi. Bunlar, küçük işletmeler için idari bir yük olarak algılanan şeyin yalnızca ilk yasal zorlukları olabilir.
Vergi uzmanınızın bu ve servet, yabancı gelir ve vergi uygulamalarına ilişkin diğer birçok konu üzerinde durması gerekir. Eğer yardımcı olabilirsek lütfen bize bildirin.
Aazar hakkında
Alicea Castellanos, Global Taxes LLC’nin CEO’su ve Kurucusudur. Alicea, yüksek gelirli ailelere ve danışmanlarına kişiselleştirilmiş ABD vergi danışmanlığı ve uyum hizmetleri sağlar.
Alicea, 17 yıldan fazla deneyime sahiptir. Alicea, Global Taxes’i kurmadan önce bir butik vergi firmasında operasyonlar kurdu ve yönetti, prestijli bir küresel hukuk firmasında ve CPA firmasında çalıştı.
Alicea, ABD bağlantısı olan ABD dışı tröstleri, mülkleri ve vakıfları içeren küresel servet ve varlık koruma yapılarına sahip ABD dışındaki aileler için ABD vergi planlaması ve uyumu konusunda uzmanlaşmıştır.
Ayrıca, Alicea ABD gayrimenkul mülklerine ve diğer ABD varlıklarına yabancı yatırım, göçmenlik öncesi vergi planlaması, ABD gurbetçilik konuları, yabancı hediyeler ve miras alan ABD’li kişiler, yabancı hesaplar ve varlıklara uygunluk, denizaşırı gönüllü ifşaatlar/vergi afları, FATCA kaydı ve ABD’de iş yapmak isteyen yabancı şirketlerde uzmanlaşmış.
Alicea İspanyolca ve Portekizce bilmektedir.
Alicea, Society of Trusts & Estates Practitioners (STEP), New York State Society of Certified Public Accountants (NYSSCPA), American Institute of Certified Public Accountants (AICPA), the International Fiscal Association (IFA), a Dünya çapında muhasebeciler, denetçiler, vergi uzmanları ve iş danışmanları birliği olan Clarkson Hyde Global ve International Advisory Experts (IAE) üyesidir.
2020’de Alicea, prestijli bir NYSSCPA Kırk Yaş Altı 40 Ödülü ile ödüllendirildi. Dikkate değer becerilere sahip ve muhasebe mesleğinde gözle görülür bir fark yaratan biri olarak seçilmiştir.
Alicea, 2021 ve 2022’de Citywealth Powerwomen Ödülleri’nde ABD – Yılın Kadını – İş Büyümesi (Butik) kategorisinde sırasıyla Altın ve Gümüş Kazanan oldu. 2023 yılında Magic Circle Ödülleri’nde Yılın Kadın Liderliği Şirketi (Butik) Altın ödülünü ve Yılın Muhasebe Firması Gümüş ödülünü alarak galibiyet serisine devam etti. Ayrıca Alicea, Global Elit Dizindeki konumunu dört yıl üst üste sürekli olarak güvence altına alarak Özel Müşteri Global Elit Danışmanı olarak tanındı ve şu anda 2024 için Yasal Olmayan Danışman olarak listeleniyor. Bu özel rehber her yıl dünyanın seçkin avukatlarını ve ultra yüksek net değere sahip müşterilere hizmet veren seçkin varlık danışmanlarını öne çıkarıyor.
Lütfen unutmayın: Bu içerik yalnızca bilgilendirme amaçlıdır ve profesyonel muhasebe veya vergi hazırlık hizmetlerinin yerine geçmez. Kişisel durumunuzla ilgili tavsiyeler için kendi muhasebe, vergi ve hukuk uzmanlarına danışın. Sunumumuzun herhangi bir şekilde kopyalanması veya çoğaltılması kesinlikle yasaktır. Herhangi bir isim veya durum açıklama amacıyla yapılmıştır – gerçek hayatta bulunan benzerlikler tamamen tesadüfidir.