La Ley de Transparencia Corporativa intensifica la divulgación de información sobre beneficiarios reales a las autoridades. FinCEN propone restricciones y requisitos de acceso.
La Red de Ejecución de Delitos Financieros (FinCEN) ha emitido un aviso de propuesta de reglamentación que implementaría las disposiciones de la Ley de Transparencia Corporativa (CTA) que rige el acceso a la información de beneficiarios reales (BOI).
El aviso propone como se puede divulgar la BOI; como las instituciones financieras y los reguladores tendrían acceso a dicha información; protección de esta información; y sanciones por no cumplir con los requisitos aplicables, entre otros detalles. La regulación entraría en vigor el 1 de enero, 2024.
Las regulaciones propuestas siguen la regla del informe final que FinCEN emitió en septiembre 30 2022, solicitando que la mayoría de las corporaciones, LLCs y otras entidades similares creadas o registradas para hacer negocio en Estados Unidos declare información acerca de sus beneficiarios finales a FinCEN. (“Beneficiario final” generalmente está definido como un individuo con al menos 25% de los intereses sobre la propiedad de cualquier entidad.)
La implementación de la CTA promete, dicen las autoridades, mayor exposición de “criminales, actores corruptos y cualquiera que intenta esconder ganancias ilicitas en Estados Unidos.” La Ley autoriza a FinCEN a divulgar BOI “bajo circunstancias específicas” a cinco categorías de receptores:
- Agencias estadounidenses federales, estatales, locales y tribunales solicitando información por motivos específicos;
- Fuerzas y cuerpos de seguridad extranjeros, jueces, fiscales, y autoridades centrales (solicitantes extranjeros);
- Instituciones financieras (FIs) usando BOI para facilitar los requisitos del cumplimiento de la debida diligencia del cliente;
- Reguladores funcionales federales y otras agencias reguladoras apropiadas evaluando el cumplimiento de las FI para declaración con la debida diligencia de clientes; y
- El Departamento del Tesoro de Estados Unidos.
El CTA le da al Tesoro de Estados Unidos “un grado único” de acceso a BOI, incluyendo hacer disponible la información a cualquier oficial del Tesoro cuyas responsabilidades requiere inspección de BOI o divulgación de administración tributaria. La nueva regla propuesta intenta rastrear estas autorizaciones.
También bajo la regla propuesta, los solicitantes extranjeros deberán hacer estas solicitudes de BOI a través de agentes federales intermediarias. Además de cumplir con otros criterios, solicitudes de solicitantes extranjeros deberán de hacerse ya sea bajo un tratado internacional, un acuerdo o convención internacional o a través de una solicitud hecha por ejercicio de la ley u otras autoridades legales en un país extranjero de confianza.
Las propuestas son una cosa, las bases de datos otras: La tarea sigue delante de FinCEN para recopilar y mantener a salvo dicha cantidad de información de los propietarios.
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Acerca de la Autora
Alicea Castellanos es la CEO y Fundadora de Global Taxes LLC. Alicea proporciona servicios personalizados de asesoramiento y cumplimiento tributario de los Estados Unidos a las familias de alto patrimonio neto y sus asesores. Alicea tiene más de 17 años de experiencia. Antes de formar Global Taxes, Alicea fundó y supervisó operaciones en una firma de impuestos boutique, trabajó en un prestigioso bufete de abogados global y firma de CPA. Alicea se especializa en la planificación de impuestos de los Estados Unidos y el cumplimiento para familias no estadounidenses con estructuras globales de protección de riquezas y activos que incluyen fideicomisos, propiedades y fundaciones que no son estadounidenses y tienen una conexión estadounidense.
Alicea también se especializa en inversión extranjera en bienes raíces estadounidenses, y otros activos estadounidenses, planificación fiscal antes de la inmigración, asuntos de expatriación de los Estados Unidos, personas estadounidenses en recibir regalos y herencias extranjeras, cuentas extranjeras y cumplimiento de activos, divulgaciones voluntarias en el extranjero/amnistías fiscales, registro FATCA y empresas extranjeras que desean hacer negocios en los Estados Unidos. Alicea habla español con fluidez y tiene un conocimiento práctico del portugués.
Alicea es miembro activo de la Society of Trusts & Estates Practitioners (STEP), el New York State Society of Certified Public Accountants (NYSSCPAs), el American Institute of Certified Public Accountants (AICPA) y la International Fiscal Association (IFA), es miembro de Clarkson Hyde Global, una asociación mundial de contadores, auditores, especialistas fiscales y asesores financieros y de International Advisory Experts (IAE).
Distintivamente en el 2020, Alicea recibió el prestigioso premio de NYSSCPA Forty Under 40. Ella fue seleccionada como alguien que posee notorias habilidades y está haciendo una clara diferencia en el sector de contabilidad. Alicea también ha sido reconocida como experta líder en asesoramiento fiscal y ha sido invitada a unirse a Advisory Excellence, como su experta en impuestos recomendada exclusivamente en Estados Unidos.
En 2021 y 2022, Alicea fue la ganadora de oro y plata, respectivamente, de los premios de Powerwomen de Citywealth en la categoría de Estados Unidos – Mujer del Año – Crecimiento Empresarial (boutique). Además, actualmente Alicea figura en el Directorio Elite Global 2022, el cual es un directorio anual exclusivo de los abogados y asesores patrimoniales destacados del mundo asesorando clientes de patrimonio neto ultra alto.
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