FINCEN PROPÕE REGRAS MAIS RÍGIDAS DE RELATÓRIO PARA NEGÓCIOS IMOBILIÁRIOS RESIDENCIAIS NOS EUA

Fincenres GRN

Regulamentações propostas de combate à lavagem de dinheiro podem ter um grande impacto sobre investidores estrangeiros no mercado imobiliário dos EUA.

 

A Rede de Execução de Crimes Financeiros (FinCEN) do Tesouro dos EUA emitiu um Aviso de Regulamentação Proposta (NPRM) para regulamentações destinadas a combater a lavagem de dinheiro, aumentando a transparência no setor imobiliário residencial dos EUA. As regras propostas podem afetar investidores internacionais no mercado imobiliário residencial americano.

 

A regra proposta exigiria que certos profissionais envolvidos no fechamento ou transferência de imóveis residenciais relatassem informações à FinCEN sobre certas vendas e transferências não financiadas e mantivessem registros.

 

O que a FinCEN chama de “atores ilícitos” frequentemente preferem transferências não financiadas ou vendas “à vista” de imóveis residenciais, evitando escrutínio de instituições financeiras que têm programas de combate à lavagem de dinheiro e requisitos de relatórios de Atividades Suspeitas (SAR) sob a Lei de Sigilo Bancário dos EUA. A proposta também visa reduzir o fluxo internacional de dinheiro proveniente do tráfico de drogas, tráfico humano e ameaças à segurança nacional americana.

 

“Os atores ilícitos frequentemente detêm imóveis residenciais em nome de uma entidade legal ou truste”, disse a FinCEN na folha informativa do NPRM.

 

Baseando em um programa anterior

 

O programa de Ordem de Segmentação Geográfica de Imóveis Residenciais em Andamento da FinCEN exige que as companhias de seguros de título emitam relatórios identificando os proprietários beneficiários de entidades legais que realizam determinadas compras não financiadas de imóveis residenciais em jurisdições selecionadas nos EUA.

 

O NPRM exigiria que as empresas, incluindo advogados que realizam funções de fechamento ou transferência especificadas para a venda ou transferência não financiada de imóveis residenciais para uma entidade ou truste, coletassem e relatassem informações à FinCEN. Estas informações incluem:

 

• Informações de propriedade beneficiária para a entidade legal (entidade transferida) ou truste (truste transferido) recebendo a propriedade (as informações de propriedade beneficiária de certas entidades legais também são coletadas sob a Regra de Relatório BOI da Lei de Transparência Corporativa, mas serviriam a propósitos diferentes sob esta regra);

 

• Informações sobre indivíduos representando a entidade transferida ou truste transferido;

 

• Informações sobre o negócio que apresenta o relatório e sobre o imóvel residencial vendido ou transferido;

 

• Informações sobre o transferente (por exemplo, o vendedor);

 

• Informações sobre quaisquer pagamentos feitos.

 

 

Detalhes administrativos

 

A regra proposta exigiria relatórios sobre vários tipos de transferências de imóveis residenciais, incluindo transferências de casas unifamiliares, casas geminadas, condomínios e cooperativas, bem como edifícios projetados para ocupação por uma a quatro famílias. Também exigiria relatórios sobre transferências de terrenos que estão vagos ou não desenvolvidos, mas que estão zonados, ou para os quais foi emitida uma licença, para ocupação por uma a quatro famílias.

 

No caso de compras reportáveis, não há preço de compra mínimo para a transferência. Transferências de propriedade para as quais não há troca de consideração, como um presente ‘gift’ precisariam ser relatadas. Transferências isentas seriam aquelas que envolvem uma servidão, que ocorrem como resultado da morte do proprietário do imóvel, que são o resultado de um divórcio ou que são feitas para um patrimônio em falência.

 

Para uma transferência ser reportável, ela precisaria ser não financiada, ou seja, não envolver uma extensão de crédito garantida pelo imóvel transferido e estendida por uma instituição financeira sujeita a outras obrigações de relatório. Transferências financiadas por credores privados que não têm a obrigação de manter um programa de combate à lavagem de dinheiro e uma exigência de apresentar SARs seriam abrangidas pela obrigação de relato.

 

Transferidos reportáveis

 

Uma transferência de imóvel residencial seria relatada apenas se pelo menos um dos novos proprietários de imóvel residencial fosse uma “entidade transferida” ou “truste transferido”. Essas categorias são definidas amplamente para capturar uma ampla variedade de veículos legais usados para possuir propriedades, como LLCs, corporações, parcerias e trusts. Entidades e trusts domésticos e estrangeiros seriam abrangidos pela exigência de relato.

 

Certas exceções de definição se aplicariam para tipos de entidades e trusts altamente regulamentados e menos propensos a serem usados por atores ilícitos para lavar dinheiro por meio de propriedades residenciais. (Consulte a regra proposta para uma lista completa.)

 

Propriedade “beneficiária”

 

Para ser um proprietário beneficiário de uma entidade transferida, um indivíduo deve, direta ou indiretamente, exercer “controle substancial” sobre a entidade transferida, ou possuir ou controlar pelo menos 25 por cento dos interesses de propriedade da entidade transferida (similar à [regra BOI da Lei de Transparência Corporativa

 

O proprietário beneficiário de um truste transferido seria qualquer indivíduo que seja fiduciário ou de outra forma tenha autoridade para dispor dos ativos do truste transferido; é um beneficiário que é o único destinatário permissível de renda e principal do truste transferido ou que tem o direito de exigir uma distribuição de, ou retirar, substancialmente todos os ativos do truste transferido; é um doador ou instituidor de um truste revogável; ou é o proprietário beneficiário de uma entidade legal ou truste que detém uma dessas posições acima mencionadas.

 

Pessoas que apresentam relatórios

 

A FinCEN “espera” que a obrigação de apresentar aplique-se geralmente a agentes de fechamento, agentes de seguro de título, agentes de caução e advogados. Apenas uma empresa imobiliária desse tipo seria obrigada a apresentar um relatório para qualquer transferência reportável.

 

A regra identifica duas maneiras pelas quais a pessoa que apresenta o relatório seria determinada. O método padrão ou “cascata” usaria uma lista de sete funções diferentes que uma empresa imobiliária pode desempenhar em uma venda ou transferência de imóveis residenciais, com a obrigação de relatório para qualquer venda ou transferência aplicando-se à empresa que realizou uma função que aparece mais alta na lista.

 

Em um método alternativo, as empresas imobiliárias que realizam as funções descritas na lista em cascata podem celebrar um acordo por escrito entre si para designar um profissional que apresentaria o relatório.

 

Um Relatório de Imóveis precisaria ser apresentado dentro de 30 dias após a data da transferência do imóvel. A pessoa que apresenta o relatório seria obrigada a manter uma cópia do Relatório Imobiliário por cinco anos, juntamente com um formulário, assinado pelo transferente ou por um representante do transferente, certificando que as informações de propriedade beneficiária do transferente estão corretas. A pessoa que apresenta o relatório também seria obrigada a manter uma cópia de qualquer acordo de designação; outras partes do acordo de designação também precisariam manter cópias do acordo.

 

Este é apenas um resumo do que poderia ser um novo requisito significativo para investidores estrangeiros no mercado imobiliário dos EUA. Comentários por escrito sobre esta proposta devem ser enviados até 16 de abril. Os comentários podem ser enviados tanto pelo Portal Federal de E-Regulamentação https://www.regulations.gov quanto pelo correio postal para Divisão de Política, Rede de Execução de Crimes Financeiros, P.O. Box 39, Vienna, Virginia, 22183. Apenas um método pode ser usado para enviar comentários; em ambos os casos, faça referência ao Número de Processo FINCEN–2024–0005 e RIN 1506–AB54.

 

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Sobre a Autora

Alicea Castellanos é CEO e fundadora da Global Taxes LLC e fornece serviços personalizados de consultoria tributária e conformidade nos EUA para famílias de alta renda e seus consultores.

Alicea tem mais de 17 anos de experiência. Antes de formar a Global Taxes, a CEO fundou e supervisionou as operações de imposto emu ma boutique, trabalhou em uma prestigiada firma de advocacia global e escritório de contabilidade.

Alicea é especializada em planejamento e conformidade tributária nos EUA para famílias não americanas com estruturas globais de proteção de patrimônio e patrimônio que incluem trusts, propriedades e fundações não americanas que tenham uma conexão com os EUA.

Alicea também é especializada em investimento estrangeiro em imóveis nos EUA e outros ativos nos EUA, planejamento tributário pré-imigração, questões de expatriação nos EUA, pessoas norte-americanas que recebem presentes e heranças estrangeiras, conformidade de contas e ativos estrangeiros, divulgações voluntárias / anistias fiscais no exterior, Registro FATCA e empresas estrangeiras que desejam fazer negócios nos EUA

Alicea é fluente em espanhol e tem conhecimento prático de português.

Alicea é membro ativo da Society of Trusts & Estates Practitioners (STEP), da New York State Society of Certified Public Accountants (NYSSCPAs), do American Institute of Certified Public Accountants (AICPA), do International Fiscal Association (IFA), membro da Clarkson Hyde Global, uma associação mundial de contadores, auditores, especialistas em impostos e consultores de negócios e da International Advisory Experts (IAE).

Distintamente, em 2020, Alicea foi premiada com o prestigioso prêmio NYSSCPA Forty Under 40 Award. Ela foi selecionada como alguém que possui habilidades notáveis ​​e está visivelmente fazendo a diferença na profissão contábil.

Em 2021 e 2022, Alicea foi a Vencedora Ouro e Prata, respectivamente, do Powerwomen Awards da Citywealth na categoria EUA – Mulher do Ano – Crescimento Empresarial (Boutique). Em 2023, ela continuou sua série de vitórias ao receber o prêmio Ouro de Empresa do Ano em Liderança Feminina (Boutique) e o prêmio Prata de Empresa de Contabilidade do Ano no Magic Circle Awards. Além disso, Alicea garantiu consistentemente a sua posição no Global Elite Directory durante quatro anos consecutivos, sendo reconhecida como Conselheira Elite Global de Clientes Privados e está atualmente listada para 2024 como Conselheira Não Jurídica. Este diretório exclusivo destaca anualmente os advogados de elite do mundo e os excelentes consultores patrimoniais que atendem clientes com patrimônio líquido altíssimo.

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