Gurbetçiler Milyarderlerin Vergi Tasarısından Büyük Darbeyle Karşı Karşıya

 

Milyarderlere ilişkin önerilen Amerikan mevzuatı, gurbetçilerin “çıkış vergisi” üzerinde büyük bir etkiye sahip olabilir.

 

Milyarderlerin vergi boşluklarını kapatmak için yakın zamanda ABD Kongresi’ne getirilen mevzuat, yurt dışına çıkmak isteyen zenginler üzerindeki “çıkış vergisini” de etkili bir şekilde artırabilir.

​

ABD Senatosu Finans Komitesi Başkanı Oregon’dan Ron Wyden, ultra zenginler için vergi boşluklarını kapatmak üzere tasarlanmış bir yasa tasarısı olan Milyarderler Gelir Vergisi Yasası’nı (Billionaires Income Tax Act) uygulamaya koymak üzere diğer 15 Demokrat senatörle bir araya geldi. Yasa, milyarderlerin aşırı zenginlerin değer kazanan varlıkları satın aldığı “satın al, ödünç al, öl” şeklindeki yasal taktiğini azaltacak; o varlığın büyüyen, vergilendirilmemiş değeri karşılığında borç alınan; daha sonra varlıkları genellikle vergiden muaf olarak mirasçılara devreder.

 

 

Teklif, varlıkları 1 milyar dolardan fazla veya üst üste üç yıl boyunca geliri 100 milyon dolardan fazla olan vergi mükellefleri için geçerli olacak. Tasarının bilgi formuna (fact sheet) göre bu, kabaca sadece 700 ABD vergi mükellefi anlamına geliyor.

 

Milyarderlerin sahip olduğu, yıllık değeri belirlenebilen hisse senetleri gibi ticarete konu olan varlıklar her yıl piyasaya sürülecek. Milyarderler, varlığı satsalar da satmasalar da kazançlar üzerinden vergi ödeyecek veya zararlardan kesinti yapacaklardır.

 

Bir milyarder, gayrimenkul veya işletme faizi gibi ticarete konu olmayan bir varlığı sattığında, olağan vergi artı bir “erteleme geri alma tutarı” ödeyecektir; bu, bireyin o varlığı elinde tuttuğu süre boyunca ertelenen verginin faizine benzer.

 

Borç tutarı, milyarderin belirli bir varlığa sahip olduğu her yıla eşit miktarda kazanç dağıtılarak, her yıl kazanç üzerinden ne kadar vergi borcunun olacağını belirleyerek ve verginin ertelendiği süre için ödenmemiş vergiye ilişkin faiz değerlendirilerek hesaplanır.

​

Milyarderlerin ticarete konu olan varlıkları ilk kez piyasaya değerlendiğinde, ortaya çıkan vergiyi beş yıl boyunca ödemeyi veya tek bir şirketteki 1 milyar dolara kadar ticarete konu olan hisse senedini ticarete konu olmayan varlık olarak değerlendirmeyi seçebilirler. Teklifin, başarılı bir şirket kuran bireyin kontrol hisselerini sürdürme yeteneğini etkilememesini sağlamaya yardımcı olun.

 

Gurbetçi sorunu

Bu teklif kapsamında bazı gurbetçiler büyük bir sorunla karşılaşacak: Kapsam dahilindeki gurbetçiler, yurt dışına çıktıklarında tüm varlıklarını piyasaya sürmek için yine de işaretlemek zorunda kalacak ancak seçimin ertelenmesine izin verilmeyecek.

​

Bir Amerikan vatandaşı veya yeşil kart sahibi, IRS’e göre aşağıdaki durumlarda “kapsamlı bir gurbetçidir”:

 

• Ülke dışına çıkma veya ikamet izninin sona ermesi tarihinden önce sona eren beş yıl için ortalama yıllık net gelir vergisinin 171.000 ABD Dolarından (2020) fazla olması;

 

• Ülke dışına çıktığı veya ikametinin sona erdiği tarihte net servetinin 2 milyon dolar veya daha fazla olması; veya

 

• Kişinin, ülkesine gönderildiği veya ikametinin sona erdiği tarihten önceki beş yıl boyunca tüm ABD federal vergi yükümlülüklerine uyduklarını IRS Form 8854’te belgelememesi. (Buna FinCEN Form 114, “Yabancı Banka ve Finansal Hesaplar Raporu” veya “FBAR” da dahildir ve uzmanlar bu gerekliliğin sıklıkla yurtdışına çıkanları şaşırttığını söylüyor.)

 

Milyarderler Gelir Vergisi Yasası’nın 80 sayfasından fazla yer alan tasarı, kapsam dahilindeki yabancıların, yurt dışına çıktıklarında tüm varlıklarını piyasaya sürmek için işaretlemeleri gerekeceğini, ancak varlık elden çıkarılıncaya kadar vergiyi erteleyen ABD Kanununun 877A bölümü uyarınca erteleme seçimine izin verilmeyecektir.

 

Sec. 877 ayrıca, sigorta kapsamındaki bir gurbetçinin, yurt dışına çıkışını takip eden 10 yıl boyunca ABD’de 30 günden fazla zaman geçirmesi durumunda, herhangi bir yıl için dünya çapındaki geliri üzerinden ABD gelir vergisine tabi olmasını zorunlu kılmaktadır. Tasarı, dünya çapında kapsanan gurbetçilerin tüm varlıklarının 10 yıllık sürenin sonunda yeniden pazara sunulmasını öneriyor.

 

Şu anki en yüksek vergi oranı %37’dir. Vergi Kesintileri ve İstihdam Yasası 2025’in sonunda sona erdiğinde bu oranın %39,5’e çıkması bekleniyor.

Sorular

Uzmanlar bu tasarının soruları gündeme getirdiğini söylüyor. Örneğin, Vergi Vakfı halka açık hisse senetlerinin değerinin belirlenmesinin kolay görünebileceğini soruyor, peki ya satılması pratik olmayan büyük bloklar? IRS değerlemelerle ilgili anlaşmazlıkları nasıl çözecek?

 

Uluslararası vergi mükellefleri açısından, ABD’yi şimdi terk edip mevcut %23,8’lik çıkış vergisi oranını ödemek daha mı iyi? Bir vergi anlaşmasında eşitliği bozan bir maddenin kullanılması yurt dışına çıkmaya neden olabilir mi?

 

 

Ve şimdi ABD Yüksek Mahkemesi’nde görülen dönüm noktası niteliğindeki Moore davası (Moore case) gerçekleşen ve gerçekleşmeyen tüm gelirlerin vergilendirilmesini nasıl değiştirebilir?

 

Vergi uzmanınızın bu ve servet, yabancı gelir ve vergi uygulamalarına ilişkin diğer birçok konu üzerinde durması gerekir. Eğer yardımcı olabilirsek lütfen bize bildirin.

 

Aazar hakkında

Alicea Castellanos, Global Taxes LLC’nin CEO’su ve Kurucusudur. Alicea, yüksek gelirli ailelere ve danışmanlarına kişiselleştirilmiş ABD vergi danışmanlığı ve uyum hizmetleri sağlar.

 

Alicea, 17 yıldan fazla deneyime sahiptir. Alicea, Global Taxes’i kurmadan önce bir butik vergi firmasında operasyonlar kurdu ve yönetti, prestijli bir küresel hukuk firmasında ve CPA firmasında çalıştı.

Alicea, ABD bağlantısı olan ABD dışı tröstleri, mülkleri ve vakıfları içeren küresel servet ve varlık koruma yapılarına sahip ABD dışındaki aileler için ABD vergi planlaması ve uyumu konusunda uzmanlaşmıştır.

 

Ayrıca, Alicea ABD gayrimenkul mülklerine ve diğer ABD varlıklarına yabancı yatırım, göçmenlik öncesi vergi planlaması, ABD gurbetçilik konuları, yabancı hediyeler ve miras alan ABD’li kişiler, yabancı hesaplar ve varlıklara uygunluk, denizaşırı gönüllü ifşaatlar/vergi afları, FATCA kaydı ve ABD’de iş yapmak isteyen yabancı şirketlerde uzmanlaşmış.

 

Alicea İspanyolca ve Portekizce bilmektedir.

 

Alicea, Society of Trusts & Estates Practitioners (STEP), New York State Society of Certified Public Accountants (NYSSCPA), American Institute of Certified Public Accountants (AICPA), the International Fiscal Association (IFA), a Dünya çapında muhasebeciler, denetçiler, vergi uzmanları ve iş danışmanları birliği olan Clarkson Hyde Global ve International Advisory Experts (IAE) üyesidir.

 

2020’de Alicea, prestijli bir NYSSCPA Kırk Yaş Altı 40 Ödülü ile ödüllendirildi. Dikkate değer becerilere sahip ve muhasebe mesleğinde gözle görülür bir fark yaratan biri olarak seçilmiştir.

 

Alicea, 2021 ve 2022’de Citywealth Powerwomen Ödülleri’nde ABD – Yılın Kadını – İş Büyümesi (Butik) kategorisinde sırasıyla Altın ve Gümüş Kazanan oldu. 2023 yılında Magic Circle Ödülleri’nde Yılın Kadın Liderliği Şirketi (Butik) Altın ödülünü ve Yılın Muhasebe Firması Gümüş ödülünü alarak galibiyet serisine devam etti. Ayrıca Alicea, Global Elit Dizindeki konumunu dört yıl üst üste sürekli olarak güvence altına alarak Özel Müşteri Global Elit Danışmanı olarak tanındı ve şu anda 2024 için Yasal Olmayan Danışman olarak listeleniyor. Bu özel rehber her yıl dünyanın seçkin avukatlarını ve ultra yüksek net değere sahip müşterilere hizmet veren seçkin varlık danışmanlarını öne çıkarıyor.

 

Lütfen unutmayın: Bu içerik yalnızca bilgilendirme amaçlıdır ve profesyonel muhasebe veya vergi hazırlık hizmetlerinin yerine geçmez. Kişisel durumunuzla ilgili tavsiyeler için kendi muhasebe, vergi ve hukuk uzmanlarına danışın. Sunumumuzun herhangi bir şekilde kopyalanması veya çoğaltılması kesinlikle yasaktır. Herhangi bir isim veya durum açıklama amacıyla yapılmıştır – gerçek hayatta bulunan benzerlikler tamamen tesadüfidir.