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LA SUPREMA CORTE TOMA UNA DECISIÓN A FAVOR DE BITTNER EN EL CASO DE LAS SANCIONES POR FBAR

By March 10, 2023 No Comments
Bittner

Una decisión cerrada de la Suprema Corte sobre Bittner ha reducido las sanciones federales sobre un caso importante que involucra la declaración de FBARs.

 

 

La Suprema Corte ha falló 5-4 en contra de una multa de $2.72 millones contra un empresario que no declaró durante cinco años cuando vivía en Rumania.

 

Este caso, Bittner v United States, presentó un conflicto de estatutos bajo la Ley de Secreto Bancario (BSA). La pregunta es si esta “violación” bajo BSA se debe a no declarar anualmente el FBAR sin importar el número de cuentas extranjeras o por cada cuenta que no fue correctamente reportada.

 

Las regulaciones requieren una declaración anual del FBAR para cualquier persona con un balance superior a los $10,000 en cuentas extranjeras. La sanción por no declarar intencionalmente es de hasta $10,000.

 

Bittner sostuvo que debía $50,000, o lo equivalente a las sanciones por cada año. El IRS sostuvo que debía por cada cuenta un total de 272 infracciones. 

 

Escribiendo para la corte, el Juez Neil Gorsuch respaldó a Bittner. “BSA considera el no hacer una declaración legalmente cumplida como una sola infracción dando esto como máximo una pena de $10,000, no una cascada de multas calculadas por cada cuenta,” escribe Gorsuch.  

 

Gorsuch también dijo que el gobierno trataba de sancionar a Bittner sin una advertencia justa bajo el estatuto que los castigos serían manejados por cada cuenta. Dijo que el intento del gobierno de imponer una pena masiva en contra de Bittner era “incongruente” de como hubieran tratado a alguien con una sola cuenta con balance alto.

 

Alexandru Bittner nació en Rumania en 1957, emigró a los Estados Unidos en 1982 y se convirtió en un ciudadano cinco años después. Regresó a Rumania en 1990, en donde se convirtió en un hombre de negocios e inversionista exitoso. Vivió allá por más de 20 años y no sabía que estaba obligado a presentar una declaración de impuestos estadounidense o FBARs. Después de regresar a Estados Unidos en el 2011, contrató a un contador para preparar y declarar sus FBARs.

 

El IRS determinó que el había fallado en declarar a tiempo FBARs del 2007 al 2011 y que merecía una pena máxima: que había cometido 272 infracciones y debía una suma total de $2.72 millones de dólares. Un tribunal federal en Texas se puso del lado de Bittner; el gobierno apeló y ganó en la Corte de Apelaciones del Quinto Circuito.

 

Los jueces de la Suprema Corte Amy Coney Barrett, Clarence Thomas, Sonia Sotomayor y Elena Kagan disidieron en la decisión del 28 de febrero.

 

Barret escribió que a pesar de que Bittner “tenía hasta $16 millones a lo largo de más de 50 cuentas bancarias en Rumania, Suiza y Lituania” y “falló en declarar 272 cuentas” el disminuyó sus irregularidades al argumentar que violó la ley únicamente cinco veces.

 

También dijo que Bittner “no hizo ningún esfuerzo por determinar” esas obligaciones a pesar de operar un negocio profesional tan sofisticado.

 

Es probable que la decisión reciente tendrá implicaciones tanto inmediatas como a largo plazo para los estadounidenses viviendo en el extranjero y para estadounidenses que tienen cuentas en el extranjero.

 

“Estados Unidos y Eritrea son los únicos dos países en el mundo que tributan a las personas basándose en la ciudadanía, en vez de el lugar en donde viven,” comenta un artículo de Bloomberg a las pocas horas de haberse tomado la decisión. “El resultado de todos los obstáculos de cumplimiento significa que muchos estadounidenses viviendo en el extranjero tienen complicaciones accediendo a cuentas bancarias, hipotecas y otros servicios financieros porque las instituciones no quieren tener que lidiar con la burocracia de Estados Unidos.”

 

El Irish Times de Dublín agregó poco después, “Inmigrantes Irlandeses viviendo en Estados Unidos que posean cuentas bancarias en casa y fallen en notificarle a las autoridades de Estados Unidos corren el riesgo de penas significativas. Pero una decisión en la Suprema Corte de Estados Unidos del martes podría reducir la carga financiera.”

 

Tu especialista en impuestos debe mantenerse al pendiente de esto y muchos otros desarrollos respecto a la riqueza, ingresos extranjeros y ejercicios fiscales.  Si podemos ayudar por favor déjanos saber.