LAS EMPRESAS MEXICANAS PODRÍAN ENFRENTARSE A FECHAS LÍMITE DE DECLARACIÓN AJUSTADAS PARA PRESENTAR EL CTA

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Las Empresas Mexicanas Podrían Enfrentarse a Fechas Límite de Declaración Ajustadas para Presentar El CTA

 

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Las normas de Estados Unidos en declarar ciertos propietarios de muchas empresas puede ser un poco complicado para los mexicanos que carecen de la identificación adecuada para Estados Unidos.

 

Una nueva norma de declaración de la Ley de Transparencia Corporativa (CTA) podría volverse problemática para mexicanos propietarios o copropietarios de negocios estadounidenses entre otros.

 

Los nuevos requisitos de CTA para la declaración de información de beneficiarios reales (BOI) exigen requisitos de declaración para los propietarios nacionales y extranjeros. Todas las entidades nacionales y extranjeras formadas o registradas para hacer negocio en Estados Unidos, a menos de estar exentas, deberán declarar la información sobre todos los individuos con participaciones importantes de propiedad principal de la empresa. (Las entidades “nacionales” son creadas mediante la presentación ante un secretario de estado o una oficina similar bajo las leyes de un estado americano o tribu indígena. Las entidades “extranjeras” son aquellas formadas bajo las leyes de un país afuera de Estados Unidos y registradas para hacer negocio en cualquiera de los estados americanos o jurisdicciones tribales de EE.UU.)

 

La Red de Ejecución de Delitos Financieros del Tesoro de Estados Unidos (FinCEN) estima que la regla inicialmente impactará a 32.6 millones de empresas y unos 5 millones de nuevas empresas cada década a partir de eso. El objetivo de recolectar dicha información, la cual estará almacenada en una base de datos no pública y será accesible para las autoridades internacionales y otros funcionarios, es detener el lavado de dinero, especialmente en entidades extranjeras.

 

El problema para los mexicanos propietarios afectados y otros con gran número de interés financieros en Estados Unidos surge en parte de las fechas límite de declaración: las empresas constituidas antes de este año tienen todo el 2024 para declarar; las empresas constituidas este año tienen 90 días para declarar; las empresas constituidas después de este año sólo tendrán 30 días para declarar BOI. El no declarar esto puede conllevar multas diarias de unos 600 dólares, e incluso la cárcel.

 

Formulario simple, ejecución compleja

 

Un individuo es un beneficiario real el cual ejerce un “control sustancial” sobre las empresas que presentan informes si él o ella cumplen con alguno de los cuatro criterios generales: es un alto funcionario; tiene autoridad de asignar o destituir ciertos oficiales o una mayoría de los directores de una empresa; es un tomador de decisiones importante; o tiene algún otro tipo de control sustancial sobre la empresa (una estrategia para englobar a toda aquella empresa que reestructure de manera innovadora o flexible).

 

Las empresas deben identificar a todos los individuos que son dueños o tienen cierto control sobre por lo menos el 25% de los intereses de la propiedad de la empresa. Los intereses de la propiedad pueden incluir acciones o derechos de voto; intereses de capital o intereses sobre la ganancia; instrumentos convertibles; u opciones o cualesquiera otros privilegios no vinculantes para comprar o vender cualquiera de los mencionados anteriormente, entre otros.

 

La información solicitada para los dueños es sencilla: el nombre legal completo, fecha de nacimiento, dirección residencial actual, información de pasaporte entre otros. FinCEN ha estimado que el presentar la información tanto de la empresa como del dueño beneficiado debería llevar un poco más de una hora.

 

Muchas entidades están exentas de declarar BOI, incluyendo empresas grandes (más de 20 empleados de tiempo completo en Estados Unidos, más de $5 millones en recibos brutos o en ventas de fuentes fuera de Estados Unidos y una presencia operativa en una oficina en Estados Unidos) y negocios que también están altamente regulados, como lo son los bancos, los corredores de valores y los asesores de inversiones, por nombrar algunos. (Véase la lista completa aquí.)

 

También se requiere declarar:

 

  • Fideicomisos con entidades subyacentes estadounidenses. Se podría considerar que los fideicomisarios, protectores e incluso asesores de inversiones mexicanos tienen control sustancial o intereses de propiedad en una empresa que está obligada a informar. Esto puede crear problemas para muchas familias mexicanas que establecen un fideicomiso con un protector, creyendo este último que él o ella no tendría responsabilidad directa.
  • Propiedad comunitaria. Como la ley mexicana de propiedad comunitaria requiere la firma del otro cónyuge cuando se vende la propiedad comunitaria, un esposo o esposa cuyo cónyuge posee acciones significativas de una empresa estadounidense puede ser considerado copropietario beneficiario de esa empresa o empresas y debe informar. (La FinCEN aún no ha emitido ninguna orientación al respecto).

 

 

Algunos contribuyentes americanos están cuestionando la constitucionalidad del CTA. Sin embargo, los demandantes en algunos casos han tenido sus requisitos de declaración en espera, el consenso ahora es que los requisitos de declaración continuarán.

 

Requisitos de identificación

Las empresas de declaración y otras organizaciones mexicanas afectadas deberán de presentar la información de identificación de su personal y sus oficiales para los propietarios benéficos. Esto generalmente involucra el Número de Identificación Fiscal (ITIN) del Servicio de Impuestos Internos (IRS) de Estados Unidos, incluyendo el Número de Identificación de Empleador (EIN).

 

El IRS comenta que un ITIN, es un número de procesamiento fiscal de 9 dígitos para ciertos residentes y extranjeros no residentes, sus cónyuges y sus dependientes. Está disponible únicamente para los individuos que se requiera que tengan un ITIN con fines fiscales pero que no tengan ni sean elegibles para obtener un número de Seguro Social estadounidense. Los ITINs son emitidos independientemente de un estado migratorio. 

 

Obtener uno es cuestión de minutos para un portador de un Número de Seguro Social de Estados Unidos. Un ciudadano no americano puede aplicar para este ITIN pero la emisión de dicho número podría tomar seis semanas o más. Si un ciudadano mexicano tiene 90 días para reportar ante el BOI, seis o más semanas es tiempo suficiente. Pero algunas empresas tienen tan solo 30 días para cumplir. Entre otras complicaciones están:

  • Las empresas pueden tener niveles gerenciales los cuales necesitan consultar antes que la información correcta sea declarada, causando potenciales retrasos.
  • Las empresas mexicanas con subsidiarios en Estados Unidos pueden tener muchos beneficiarios. ¿Qué nivel de escrutinio es necesario?
  • Las leyes de privacidad de datos varia ampliamente por país (México tiene la Ley Federal de Protección de Datos Personales en Posesión de Particulares).
  • Las empresas podrían necesitar tiempo para establecer las políticas a las cuales adherirse a estas leyes.

 

Los dueños que estarán constituyendo una empresa que tenga que declarar deberían intentar obtener por adelantado el ITIN de Estados Unidos. Este año sería lo recomendado.

Obviamente, las declaraciones de BOI pueden ser mucho más complicadas que los formularios de declaración de una hora – y las sanciones por declarar taradiamente son duras. Los nacionales mexicanos que crean que tendrán que declarar la información de BOI bajo la CTA americana deberían de buscar ayuda inmediatamente para obtener su ITIN y otras identificaciones oficiales.

Tu especialista fiscal necesita mantenerse al pendiente de esto y muchos otros problemas de riqueza, ingresos extranjeros y ejercicios fiscales. Si podemos ayudar, déjanos saber.

 

Acerca de la Autora

Alicea Castellanos es la CEO y Fundadora de Global Taxes LLC.  Alicea proporciona servicios personalizados de asesoramiento y cumplimiento tributario de los Estados Unidos a las familias de alto patrimonio neto y sus asesores.

Alicea tiene más de 17 años de experiencia. Antes de formar Global Taxes, Alicea fundó y supervisó operaciones en una firma de impuestos boutique, trabajó en un prestigioso bufete de abogados global y firma de CPA. Alicea se especializa en la planificación de impuestos de los Estados Unidos y el cumplimiento para familias no estadounidenses con estructuras globales de protección de riquezas y activos que incluyen fideicomisos, propiedades y fundaciones que no son estadounidenses y tienen una conexión estadounidense.

Alicea también se especializa en inversión extranjera en bienes raíces estadounidenses, y otros activos estadounidenses, planificación fiscal antes de la inmigración, asuntos de expatriación de los Estados Unidos, personas estadounidenses en recibir regalos y herencias extranjeras, cuentas extranjeras y cumplimiento de activos, divulgaciones voluntarias en el extranjero/amnistías fiscales, registro FATCA y empresas extranjeras que desean hacer negocios en los Estados Unidos.

Alicea habla español con fluidez y tiene un conocimiento práctico del portugués.

Alicea es miembro activo de la Society of Trusts & Estates Practitioners (STEP), el New York State Society of Certified Public Accountants (NYSSCPAs), el American Institute of Certified Public Accountants (AICPA) y la International Fiscal Association (IFA), es miembro de Clarkson Hyde Global, una asociación mundial de contadores, auditores, especialistas fiscales y asesores financieros y de Global Referral Network (GRN).

Distintivamente en el 2020, Alicea recibió el prestigioso premio de NYSSCPA Forty Under 40. Ella fue seleccionada como alguien que posee notorias habilidades y está haciendo una clara diferencia en el sector de contabilidad.

En 2021 y 2022, Alicea fue la ganadora de oro y plata, respectivamente, de los premios Powerwomen de Citywealth en la categoría de Estados Unidos – Mujer del año – Crecimiento Empresarial (Boutique). En 2023, continuó su racha ganadora al recibir oro en la categoría de Empresa del Año Liderazgo Femenino (Boutique) y el premio de Plata a la Empresa de Contabilidad del Año en los Magic Circle Awards. Además, Alicea ha asegurado constantemente su posición en el Global Elite Directory durante cuatro años consecutivos, siendo reconocida como Asesora Global Elite de Cliente Privado y actualmente figura para 2024 como Asesora No Legal. Este directorio exclusivo destaca anualmente a los abogados de élite del mundo y a los destacados asesores patrimoniales que prestan servicios a clientes de altísimo patrimonio.

Por favor note que: Este contenido está intencionado únicamente con fines informativos y no es un reemplazo de contabilidad profesional o servicios preparatorios de impuestos. Consulte a su propio profesional en contabilidad, legalidad y fiscalidad para asesoramiento relacionado a su situación individual. Cualquier copia o reproducción de nuestra presentación está expresamente prohibida. Cualquier nombre o situación que haya sido recreada para fines ilustrativos —cualquier similitud con la realidad es mera coincidencia.