MAIS CONTRIBUINTES CONTESTAM A DECLARAÇÃO DA CTA

By April 30, 2024 No Comments
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Mais Contribuintes Contestam a Declaração da CTA

 

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Contribuintes americanos em dois estados são os mais recentes a expandir os desafios à nova declaração de Informações de Propriedade Beneficial da Lei de Transparência Corporativa dos EUA.

Um proprietário majoritário em duas empresas do Maine tornou-se o mais recente contribuinte/proprietário de negócios dos EUA a desafiar constitucionalmente a Lei de Transparência Corporativa (CTA) e seu novo requisito de que pequenas empresas relatem informações de identificação de seus proprietários (BOI).

A questão principal: Será que o governo dos EUA pode interferir em um acordo comercial entre uma empresa privada e o governo estadual americano?

William Boyle, do Maine, possui 90%, entre outros investimentos, de duas sociedades de responsabilidade limitada com imóveis locais. Boyle argumenta que a CTA é uma “usurpação inconstitucional do poder dos estados para regular a formação de entidades”.

Enquanto isso, em Ohio, os autores no processo pendente Gargasz v. Yellen citam uma variedade de direitos constitucionais e buscam uma injunção nacional sobre os requisitos de declaração da CTA.

Esses dois casos surgem após um juiz federal no Distrito Norte do Alabama decidir que a CTA é inconstitucional dentro dos limites dos autores em um caso específico.

Tudo isso após apenas três meses desde que o requisito de CTA/BOI entrou em vigor.

O que deve ser relatado

A partir de 1º de janeiro, a Rede de Execução de Crimes Financeiros (FinCEN) do Tesouro dos EUA exige que as entidades comerciais declarem BOI.

A FinCEN estima que a regra impactará cerca de 32,6 milhões de empresas e deterá a lavagem de dinheiro, especialmente por entidades estrangeiras. Todas as entidades domésticas e estrangeiras formadas ou registradas para fazer negócios nos EUA devem apresentar o relatório de BOI, a menos que tenham  condições de exceção.

 

As empresas devem relatar informações de contato sobre todos os indivíduos que possuem ou controlam pelo menos 25% dos interesses de propriedade da empresa. As empresas formadas antes deste ano têm todo o ano de 2024 para declarar; as empresas formadas este ano têm 90 dias para relatar; as empresas formadas após este ano têm 30 dias para relatar seu BOI.

A omissão do relatório pode acarretar multas de cerca de $600 por dia ou até prisão. No entanto, persistem perguntas generalizadas e falta de conhecimento sobre o requisito de BOI um trimestre completo em 2024.

Desafios mais sérios até agora

No início de março, o juiz federal Liles C. Burke, do Distrito Norte do Alabama, decidiu que a CTA é inconstitucional no caso National Small Business United, d/b/a the National Small Business Association, et al. v. Yellen, et al.

 

“Será que a Constituição dá ao Congresso o poder de regular essas milhões de entidades e suas partes interessadas no momento em que obtêm um status corporativo formal de um estado?” Decidiu Burke, acrescentando que a CTA é um exercício inconstitucional dos poderes do Congresso.

Até meados de março, a FinCEN anunciou que apelaria da decisão de Alabama. “O governo atualmente não está aplicando a Lei de Transparência Corporativa contra os autores dessa ação”, disse a agência. “Além dos indivíduos e entidades específicos sujeitos à ordem judicial … as empresas de relatórios ainda são obrigadas a cumprir a lei e apresentar relatórios de propriedade benéfica conforme previsto nas regulamentações da FinCEN.”

 

No caso do Maine de William Boyle v. Janet Yellen et al., o demandante “se opõe a ser obrigado a cumprir a Lei [de Transparência Corporativa] como uma invasão inconstitucional sobre a soberania do Estado do Maine para regular a formação de entidades”, afirma sua queixa. “A regulamentação da formação corporativa não se enquadra em nenhum dos poderes enumerados do Congresso.”

 

Boyle também argumenta que “o CTA afetara desproporcionalmente sobre pequenas empresas privadas e organizações não comerciais, independentemente de haver ou não motivos para acreditar que essas pequenas empresas e organizações tenham se envolvido em qualquer má conduta.”

A Regra Atual de Devida Diligência do Cliente alcança melhor o objetivo da CTA do que a própria CTA, adiciona Boyle, sem criar um banco de dados de BOI “contendo informações pessoais sobre empresas de relatórios cumpridores da lei e seus proprietários, que serão predominantemente pessoas dos EUA, e não os indivíduos e entidades estrangeiros envolvidos em lavagem de dinheiro e atividades ilegais que o estatuto foi projetado para combater.”

(A segurança de um banco de dados de CTA/BOI tem sido uma preocupação quase desde que o requisito de BOI foi anunciado.)

A CTA também foi contestada em Gargasz v. Yellen, no Distrito Norte de Ohio, no qual um advogado licenciado e sua associação profissional jurídica entraram com uma queixa para medidas cautelares e declaratórias em dezembro de 2023. O caso está pendente.

 

Assim como é o futuro do BOI e da CTA. Estes podem ser apenas os primeiros desafios legais para o que é percebido como um fardo administrativo para pequenas empresas.

 

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Sobre a Autora

Alicea Castellanos é CEO e fundadora da Global Taxes LLC e fornece serviços personalizados de consultoria tributária e conformidade nos EUA para famílias de alta renda e seus consultores.

Alicea tem mais de 17 anos de experiência. Antes de formar a Global Taxes, a CEO fundou e supervisionou as operações de imposto emu ma boutique, trabalhou em uma prestigiada firma de advocacia global e escritório de contabilidade.

Alicea é especializada em planejamento e conformidade tributária nos EUA para famílias não americanas com estruturas globais de proteção de patrimônio e patrimônio que incluem trusts, propriedades e fundações não americanas que tenham uma conexão com os EUA.

Alicea também é especializada em investimento estrangeiro em imóveis nos EUA e outros ativos nos EUA, planejamento tributário pré-imigração, questões de expatriação nos EUA, pessoas norte-americanas que recebem presentes e heranças estrangeiras, conformidade de contas e ativos estrangeiros, divulgações voluntárias / anistias fiscais no exterior, Registro FATCA e empresas estrangeiras que desejam fazer negócios nos EUA

Alicea é fluente em espanhol e tem conhecimento prático de português.

Alicea é membro ativo da Society of Trusts & Estates Practitioners (STEP), da New York State Society of Certified Public Accountants (NYSSCPAs), do American Institute of Certified Public Accountants (AICPA), do International Fiscal Association (IFA), membro da Clarkson Hyde Global, uma associação mundial de contadores, auditores, especialistas em impostos e consultores de negócios e da International Advisory Experts (IAE).

Distintamente, em 2020, Alicea foi premiada com o prestigioso prêmio NYSSCPA Forty Under 40 Award. Ela foi selecionada como alguém que possui habilidades notáveis ​​e está visivelmente fazendo a diferença na profissão contábil.

Em 2021 e 2022, Alicea foi a Vencedora Ouro e Prata, respectivamente, do Powerwomen Awards da Citywealth na categoria EUA – Mulher do Ano – Crescimento Empresarial (Boutique). Em 2023, ela continuou sua série de vitórias ao receber o prêmio Ouro de Empresa do Ano em Liderança Feminina (Boutique) e o prêmio Prata de Empresa de Contabilidade do Ano no Magic Circle Awards. Além disso, Alicea garantiu consistentemente a sua posição no Global Elite Directory durante quatro anos consecutivos, sendo reconhecida como Conselheira Elite Global de Clientes Privados e está atualmente listada para 2024 como Conselheira Não Jurídica. Este diretório exclusivo destaca anualmente os advogados de elite do mundo e os excelentes consultores patrimoniais que atendem clientes com patrimônio líquido altíssimo.

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