Una heredera ha ganado lo que podría ser una decisión primordial de FBAR en contra del Servicio de Impuestos Internos.

 

El patrimonio de Lavern Gaynor, heredera de la fortuna de aceite de Texaco, ganó una decisión jurídica con respecto a $21 millones de dólares en sanciones e intereses por su presunta falta de declarar cuentas bancarias extranjeras al gobierno de Estados Unidos.

 

El jurado encontró, en United States v. Gaynor en la Corte de Distrito de Estados Unidos para el Distrito de en Medio de Florida, que el gobierno falló en demostrar que falló intencionalmente en declarar estos intereses en su cuente bancaria suiza.

 

Estados Unidos trajo la acción en contra de George N. Gaynor, en su capacidad como representante personal del Estado de Lavern N. Gaynor y su fiduciario del Fideicomiso Revocable de Lavern N. Gaynor. Lavern Gaynor era la nieta del fundador de Texaco John Gates.

 

En 2011, el gobierno alegó que Lavern Gaynor, quien falleció ese año a los 87 años, había fallado en presentar las Declaraciones de Cuentas Bancarias Extranjeras (FBARs) entre 2009 y 2022 por una cuenta originalmente abierta por su esposo en un banco suizo en el 2000 a nombre de una entidad panameña. Ella mantuvo de $30.9 millones a $33 millones en varias cuentas suizas durante esos años y el gobierno buscó $18.4 millones en multas de FBAR, más intereses.

 

Cuestionamiento de Intencionalidad

Empezando en el 2000, Gery Trading, una corporación panameña, sostuvo una cuenta en Suiza, primero en Cantrade Privatebank. La cuenta después se tuvo en Julius Baer durante el 2009 y después lo movió a Banque Louis y finalmente a Bank Frey. George H. Gaynor, el esposo de más de 40 años de Lavern Gaynor, quien falleció en 2003 y dejó a su esposa como única beneficiaria de la cuenta.

 

Las regulaciones requieren que los ciudadanos estadounidenses declaren un FBAR anual sobre cualquier cuenta extranjera con un valor agregado excediendo $10,000. La sanción por violaciones no intencionales es de hasta $10,000; la sanción por no declarar de manera intencional es hasta $100,000 o el 50% de la cantidad del balance en la cuenta al tiempo de la violación. A pesar de que las partes en Gaynor estuvieron en desacuerdo ligeramente sobre el valor agregado de la cuenta del 2009 al 2011, al final estuvieron de acuerdo que Lavern Gaynor estaba obligado a presentar una declaración de FBAR de la cuenta por cada año del 2009 al 2011 y que falló en declarar a tiempo los FBARS para esos años.

 

El IRS evaluó $5,691,899 para el periodo fiscal del 2009 (una multa de $100,000 por el balance de Julius Baer y una multa de $5,591,899 por el balance de Banque Louis); $6,076,373 para el periodo fiscal del 2010; y $5,530,867 para el periodo fiscal del 2011 incluyendo otros $100,000 en sanciones. El IRS calculó la sanción “al tomar el 50% del valor máximo de las cuentas entre el 2009 y el 2011” y “después reubicó las sanciones a través de estos tres años,” de acuerdo con los documentos del caso.

 

El IRS se enteró de las cuentas bancarias en el extranjero en el 2013 porque, en lugar de seguir los procesos de declaración adecuadas del FBAR, Gaynor hizo una “declaración silenciosa” de sus bienes en el extranjero al presentar sus declaraciones enmendadas, mencionó el gobierno.

 

 

Ella declaró tardíamente $6.6 millones en intereses extranjeros, dividendos e ingresos de capital, los cuales resultaron en más de $1 millón en impuestos adicionales, de acuerdo con reportes de noticieros sobre la decisión del jurado. El IRS también dijo que movió sus bienes de una cuenta bancaria Suiza a otra para evitar las obligaciones de declaración fiscal. Tampoco le dijo a su contadora acerca de las cuentas bancarias suizas y después intentó “declararlas silenciosamente” estas cuentas bancarias extranjeras sin alertarle al IRS de su falta de cumplimiento.

 

¿Un retraso?

Previamente la Corte del Distrito le otorgó un juicio sumario al IRS sobre el problema de si Gaynor pudiera ser responsable de las multas, concluyendo que las penalizaciones del FBAR por una violación intencional tenía remedio y no abate sobre la muerte de Lavern Gaynor.

 

 

El único problema para el Jurado en este caso fue si la falta de declaración de FBAR de Lavern Gaynor por cada año del 2009, 2010 y 2011 fue intencional. El jurado consideró tres categorías de evidencia: ciertos registros financieros; un libro biográfico “como mencionado a”, Lal: Un Legado de Donación Generosa; y evidencia acerca de ingresos de sanciones de FBAR anteriores.

 

En el veredicto, el Jurado considera las determinaciones de la corte, en parte que el gobierno de Estados Unidos no logró demostrar y establecer:

 

 

• conexiones suficientes en términos de pruebas entre algunos de los registros financieros y el testimonio presentado;

 

• que algunos registros fueron admitidos a través de la excepción de rumores residuales;

 

• que Lal obtuvo suficiente relevancia ante “el estado mental de la Sra. Gaynor y el motivo para mantener una cuenta suiza secreta”; y

 

• que el gobierno podría elicitar hechos relacionados a los ingresos de FBAR de George Gaynor Jr. sin aprobación previa de la corte.

 

Los observadores también señalaron que el IRS y el Departamento de Justicia habían convencido a las cortes del distrito de aceptar no solo evaluar las responsabilidades en contra de los contribuyentes, pero también en contra de los bienes y cónyuges vivos, fiduciarios, distribuidos y otros – y que ambas agencias habían expresado la seguridad de que sus órdenes de repatriación y cargos criminales se incrementarían.

 

La decisión reciente del jurado en Gaynor también muestra que las agencias no siempre tienen un apalancamiento tan grande en ciertos casos de FBAR.

 

 

Tu especialista fiscal necesita mantenerse informado sobre esto y muchos otros problemas de riqueza, ingresos extranjeros y ejercicios fiscales. Si podemos ayudar déjanos saber.