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Principais desenvolvimentos neste ano – e no próximo

By December 6, 2022 No Comments
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Este ano trouxe uma série de mudanças fiscais para os investidores internacionais. Muitas dessas mudanças terão efeitos cascata até 2023.

Transparência do benefício efetivo. A Rede de Execução de Crimes Financeiros do Tesouro dos EUA (FinCEN) emitiu uma regra final estabelecendo um requisito de relatório de informações de propriedade efetiva de acordo com a Lei de Transparência Corporativa bipartidária. A regra, que sera efetiva no dia 1º de janeiro de 2024, exige que a maioria das empresas, sociedades de responsabilidade limitada e outras entidades criadas ou registradas para fazer negócios nos EUA relatem informações sobre seus beneficiários efetivos – os indivíduos que possuem ou controlam a empresa – ao FinCEN . As empresas declarantes criadas ou registradas antes de 1º de janeiro de 2024 terão até 1º de janeiro de 2025 para apresentar seus relatórios iniciais. As empresas declarantes criadas ou registradas após 1º de janeiro de 2024 terão 30 dias para apresentar os relatórios iniciais.

Reg. FTC. Novos regulamentos finais de crédito fiscal estrangeiro (FTC) foram definidos no final de 2021 e publicados no início deste ano no Registro Federal. A partir do ano fiscal de 2022, esses regulamentos podem potencialmente fazer com que os impostos de renda estrangeiros que eram creditáveis ​​se tornem não creditáveis ​​para fins dos EUA.

Os regulamentos (posteriormente corrigido aqui e aqui) bordam, entre outras questões, imposto de renda estrangeiro e um imposto em vez de imposto de renda; negação de um crédito ou dedução para impostos de renda estrangeiros com relação a dividendos elegíveis para um Sec. 245A dedução; a alocação e rateio de despesas com juros, despesas com imposto de renda estrangeiro e certas deduções de seguradoras de vida; renda da categoria filial estrangeira; e quando os impostos estrangeiros acumulam e podem ser reclamados como um crédito.

Aplicação criptográfica reforçada. A Lei Federal de Redução da Inflação (IRA), aprovada em agosto, deu US$ 80 bilhões para a Receita Federal nos próximos 10 anos, mais da metade desse dinheiro para aplicação intensificada, incluindo transações de criptomoeda.

Neste ano, um tribunal federal deu ao IRS autorização para uma intimação de John Doe em um negociante de cripto com sede em Los Angeles para obter informações sobre os contribuintes dos EUA que realizaram pelo menos US$ 20.000 em transações criptográficas entre 2016 e 2021.

Novos horários. O Anexo K2 e o Anexo K3 do IRS entraram em vigor no ano fiscal de 2021 para informações sobre transações estrangeiras anteriormente relatadas no Formulário 1065, Anexo K. O K2 relata itens de relevância fiscal internacional para determinados negócios. O cronograma K3 divide a participação de um indivíduo na renda global, créditos e deduções. Esses formulários, introduzidos em 2020 e revisados ​​posteriormente, visam tornar a responsabilidade pelo imposto de renda federal mais transparente para sócios e acionistas.

Penalidades FBAR. Neste outono, a Suprema Corte dos EUA planeja ouvir Bittner v. EUA A questão será se uma “violação” sob o BSA é a falha em arquivar um FBAR anual, independentemente do número de contas estrangeiras ou se há uma violação separada para cada conta não devidamente relatada.

A investigação do Comitê de Finanças do Senado dos EUA descobriu que a brecha do “banco de fachada” na Lei de Conformidade Fiscal de Contas Estrangeiras (FATCA) permite que os bancos offshore aceitem fundos de pessoas dos EUA sem denunciá-los ao IRS.

A brecha foi explorada pelo falecido bilionário Robert Brockman, que sonegava impostos sobre mais de US$ 2 bilhões em receitas. (Brockman, 81, foi indiciado em um caso de evasão fiscal antes de morrer em agosto.) Nos oito países onde as entidades ligadas a Brockman foram estabelecidas, existem mais de 128.000 entidades registradas no IRS como instituições financeiras sob o FATCAdisse o Comitê Presidente Ron Wyden (D-OR).

Wyden acrescentou que está trabalhando em uma legislação para fechar essa brecha.

Falling Short Uma disposição da Lei de Cortes de Impostos e Empregos de 2017 que arrecadaria centenas de bilhões de dólares em impostos sobre ganhos diferidos de empresas multinacionais e seus acionistas está trazendo apenas menos de um terço da receita projetada, de acordo com um relatório do Inspector Geral do Tesouro para a Administração Fiscal.

A provisão de imposto de repatriação (Seção 965 do Código Tributário) visava gerar $ 338,8 bilhões para o governo federal para o ano fiscal de 2018 a 2027. As empresas e seus acionistas pagaram apenas cerca de $ 94 bilhões em impostos ao governo sobre os impostos devidos por subsidiárias estrangeiras e seus acionistas sobre os lucros anteriormente acumulados no exterior. As empresas relataram US$ 251 bilhões em responsabilidade fiscal, mas US$ 157 bilhões foram adiados para serem pagos em parcelas.

Antes da aprovação do TCJA, os contribuintes poderiam adiar seus EUA em certos rendimentos líquidos de origem estrangeira, mantendo os ativos em uma jurisdição estrangeira. A Seção 965 removeu essa opção e exigia que os contribuintes pagassem esse novo imposto sobre seus rendimentos e lucros anteriores a 1986 não tributados.

À frente em 2023

Atraso em moeda estrangeira. O IRS e o U.S Treasury dos EUA planejam adiar por um ano a data de vigência dos regulamentos finais relativos à moeda estrangeira usada pelas unidades de negócios de empresas multinacionais no exterior (Aviso 2022-34).

Desenvolvimento criptográfico. Os EUA comprometeram várias agências com uma estrutura de engajamento com contrapartes estrangeiras em relação ao desenvolvimento de ativos digitais. A Ordem Executiva do presidente Biden no início de 2022 também direciona o desenvolvimento de ativos digitais e tecnologias de moedas digitais do banco central.

A Organização para Cooperação e Desenvolvimento Econômico tem uma nova estrutura global de transparência tributária para fornecer relatórios e troca de informações com relação a criptoativos. A estrutura visa a transparência nas transações de criptoativos por meio da troca automática de informações com as jurisdições de residência dos contribuintes anualmente. Entidades ou indivíduos que prestam serviços efetuando transações de câmbio em ativos criptográficos terão que reportar sob a estrutura.

Anti-lavagem. Os legisladores dos EUA apresentaram um projeto de lei para expandir a devida diligência anti-lavagem de dinheiro por profissionais de finanças. As autoridades afirmam que a “Establishing New Authorities for Businesses Laundering and Enabling Risks to Security (ENABLERS) Act” poderia combater a lavagem de dinheiro e outros crimes semelhantes aos Pandora Papers.

Seu especialista tributário precisa ser capaz de responder a essas e muitas outras questões em um ambiente tributário em constante mudança. Se pudermos ajudar, por favor nos contate.

Sobre a Autora

Alicea Castellanos é CEO e fundadora da Global Taxes LLC e fornece serviços personalizados de consultoria tributária e conformidade nos EUA para famílias de alta renda e seus consultores. Alicea tem mais de 17 anos de experiência. Antes de formar a Global Taxes, a CEO fundou e supervisionou as operações de imposto emu ma boutique, trabalhou em uma prestigiada firma de advocacia global e escritório de contabilidade. Alicea é especializada em planejamento e conformidade tributária nos EUA para famílias não americanas com estruturas globais de proteção de patrimônio e patrimônio que incluem trusts, propriedades e fundações não americanas que tenham uma conexão com os EUA.

Alicea também é especializada em investimento estrangeiro em imóveis nos EUA e outros ativos nos EUA, planejamento tributário pré-imigração, questões de expatriação nos EUA, pessoas norte-americanas que recebem presentes e heranças estrangeiras, conformidade de contas e ativos estrangeiros, divulgações voluntárias / anistias fiscais no exterior, Registro FATCA e empresas estrangeiras que desejam fazer negócios nos EUA. Alicea é fluente em espanhol e tem conhecimento prático de português.

Alicea é membro ativo da Society of Trusts & Estates Practitioners (STEP), da New York State Society of Certified Public Accountants (NYSSCPAs), do American Institute of Certified Public Accountants (AICPA), do International Fiscal Association (IFA), membro da Clarkson Hyde Global, uma associação mundial de contadores, auditores, especialistas em impostos e consultores de negócios e da International Advisory Experts (IAE). Distintamente, em 2020, Alicea foi premiada com o prestigioso prêmio NYSSCPA Forty Under 40 Award. Ela foi selecionada como alguém que possui habilidades notáveis ​​e está visivelmente fazendo a diferença na profissão contábil. Alicea também foi reconhecida como especialista líder em consultoria tributária e foi convidada a ingressar na Advisory Excellence, como sua especialista em impostos exclusivamente recomendada nos EUA.

Em 2021 e 2022, Alicea foi a vencedora Ouro e Prata, respectivamente, do Citywealth’s Powerwomen Awards na categoria USA – Woman of the Year – Business Growth (Boutique). Além disso, ela está atualmente listada no Global Elite Directory 2022, que é um diretório anual exclusivo dos advogados de elite do mundo e excelentes consultores de patrimônio que aconselham clientes com patrimônio líquido ultra alto.

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