Veredicto de Trump destaca os perigos fiscais dos benefícios adicionais
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O veredicto contra as empresas do ex-presidente Donald Trump dependia da muitas vezes confusa – e muitas vezes falsificada – tributação de benefícios adicionais.
Um júri em Nova York recentemente considerou duas empresas da Organização Trump culpadas por várias acusações de fraude fiscal criminal e falsificação de registros comerciais. O caso estava relacionado a um esquema de longa data para deixar de relatar e pagar impostos sobre remuneração de altos executivos.
(O veredicto envolveu as unidades Trump Corp. e Trump Payroll Corp. da Trump Organization. Nem o ex-presidente Donald Trump nem sua família foram acusados no caso, mas ele foi mencionado repetidamente durante o julgamento pelos promotores.)
Ao longo de mais de uma década, de acordo com as evidências, os executivos de Trump muitas vezes disfarçaram os bônus de férias como honorários de consultoria e, a certa altura, Trump pagou as mensalidades da escola particular dos netos do CFO da Trump Organization, Allen Weisselberg. Outros benefícios citados incluem apartamentos financiados pela empresa, carros de luxo e despesas pessoais.
Os promotores sustentaram que Trump sancionou a fraude fiscal e refutou o argumento da defesa de que Weisselberg, que anteriormente se declarou culpado de várias acusações criminais, era apenas um funcionário desonesto agindo por ganância pessoal. Eles também disseram que o pagamento de bônus aos executivos da Organização Trump por meio de ‘’1099 checks’’ (destinados a contratados independentes) remonta a décadas.
A empresa de Trump supostamente enfrentará multas de até US$ 1,6 milhão ou mais quando for sentenciada em janeiro.
O caso mostra uma imagem clara de quantos problemas fiscais os benefícios adicionais caros podem causar nos Estados Unidos.
Quão tributáveis são?
O IRS americano é realmente estrito e claro: um benefício adicional é uma forma de pagamento pela prestação de serviços (embora o trabalhador em questão não precise ser seu empregado). Você é considerado o provedor de um benefício adicional para fins fiscais, mesmo que um terceiro, como seu cliente ou cliente, forneça o benefício.
Qualquer benefício adicional que você fornecer é tributável e deve ser incluído no pagamento do destinatário, a menos que a lei o exclua especificamente.
Você deve incluir no pagamento do destinatário o valor pelo qual o valor de um benefício adicional é superior à soma de: qualquer valor legalmente excluído do pagamento; qualquer quantia que o destinatário pagou pelo benefício. Você usa a regra de avaliação geral para determinar o valor da maioria dos benefícios adicionais, também conhecido como seu valor justo de mercado.
Se o destinatário de um benefício adicional tributável for seu funcionário, o benefício geralmente está sujeito a impostos trabalhistas, mas você pode usar regras especiais para reter, depositar e relatar os impostos trabalhistas.
Existe um programa de assistência a dependentes sob a Seção 129 do Código do IRC que excluiria os pagamentos dos salários dos funcionários, mas há muitos requisitos para essa exclusão.
Seu especialista em impostos precisa ser capaz de lidar com essas e muitas outras questões potenciais de riqueza, renda estrangeira e execução fiscal. Se pudermos ajudar, por favor nos contate.
Sobre a Autora
Alicea Castellanos é CEO e fundadora da Global Taxes LLC e fornece serviços personalizados de consultoria tributária e conformidade nos EUA para famílias de alta renda e seus consultores. Alicea tem mais de 17 anos de experiência. Antes de formar a Global Taxes, a CEO fundou e supervisionou as operações de imposto emu ma boutique, trabalhou em uma prestigiada firma de advocacia global e escritório de contabilidade. Alicea é especializada em planejamento e conformidade tributária nos EUA para famílias não americanas com estruturas globais de proteção de patrimônio e patrimônio que incluem trusts, propriedades e fundações não americanas que tenham uma conexão com os EUA.
Alicea também é especializada em investimento estrangeiro em imóveis nos EUA e outros ativos nos EUA, planejamento tributário pré-imigração, questões de expatriação nos EUA, pessoas norte-americanas que recebem presentes e heranças estrangeiras, conformidade de contas e ativos estrangeiros, divulgações voluntárias / anistias fiscais no exterior, Registro FATCA e empresas estrangeiras que desejam fazer negócios nos EUA. Alicea é fluente em espanhol e tem conhecimento prático de português.
Alicea é membro ativo da Society of Trusts & Estates Practitioners (STEP), da New York State Society of Certified Public Accountants (NYSSCPAs), do American Institute of Certified Public Accountants (AICPA), do International Fiscal Association (IFA), membro da Clarkson Hyde Global, uma associação mundial de contadores, auditores, especialistas em impostos e consultores de negócios e da International Advisory Experts (IAE). Distintamente, em 2020, Alicea foi premiada com o prestigioso prêmio NYSSCPA Forty Under 40 Award. Ela foi selecionada como alguém que possui habilidades notáveis e está visivelmente fazendo a diferença na profissão contábil. Alicea também foi reconhecida como especialista líder em consultoria tributária e foi convidada a ingressar na Advisory Excellence, como sua especialista em impostos exclusivamente recomendada nos EUA.
Em 2021 e 2022, Alicea foi a vencedora Ouro e Prata, respectivamente, do Citywealth’s Powerwomen Awards na categoria USA – Woman of the Year – Business Growth (Boutique). Além disso, ela está atualmente listada no Global Elite Directory 2022, que é um diretório anual exclusivo dos advogados de elite do mundo e excelentes consultores de patrimônio que aconselham clientes com patrimônio líquido ultra alto.
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