Desistir Voluntariamente Do Green Card Aciona O Imposto De Saída Dos Eua?

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A administração dos EUA tem adotado uma postura rígida com alguns residentes, chegando a pressioná-los a entregar seus green cards nos pontos de entrada. A entrega do cartão pode trazer sérias consequências fiscais.

Desistir voluntariamente de um green card dos Estados Unidos, também conhecido como Cartão de Residente Permanente, sempre foi uma decisão tomada com planejamento fiscal. Mas a linha dura do presidente Donald Trump sobre a imigração e a aplicação inédita da lei nas fronteiras americanas criou um novo problema para os titulares de green card que retornam aos EUA: alguns relataram ter sido pressionados no momento a entregar seus cartões em aeroportos e outros pontos de entrada.

Entre outras considerações: desistir do green card aciona o imposto de saída dos EUA?

Direitos, responsabilidades e alvo de fiscalização

O green card concede autorização legal para viver e trabalhar permanentemente nos EUA, também conhecido como status de “Residente Permanente Legal” (LPR). Estima-se que 12,7 milhões de pessoas possuam green card. Elas podem solicitar a cidadania americana após cinco anos como LPR, ou três anos se casadas com um cidadão americano.

Titulares de green card que viajam para fora dos EUA por longos períodos podem solicitar permissões de reentrada, que lhes permitem voltar ao país após até dois anos no exterior. (Especialistas jurídicos alertam que atualmente ficar fora do país por apenas seis meses já pode chamar a atenção.) Aqueles que cometem crimes — desde excesso de velocidade até delitos graves — podem tecnicamente ser impedidos de entrar novamente nos EUA ou deportados, embora historicamente isso só tenha sido aplicado a infratores graves. Os titulares de green card também devem garantir que todas as informações em seus formulários de viagem sejam completamente consistentes.

A preocupação recente, segundo reportagens, faz parte da nova política de “triagem avançada” da administração americana (que levou inclusive à suspensão temporária do processamento de solicitações de green card na administração Trump). Alguns titulares de cartão que estiveram fora dos EUA por um período prolongado relataram ter sido pressionados nos pontos de entrada a entregar seus cartões; agentes da Alfândega e Proteção de Fronteiras (CBP) supostamente às vezes apresentam imediatamente formulários do governo como o “Registro de Abandono do Status de Residente Permanente Legal” para que entreguem seus green cards.

A CBP afirma que só apresenta os formulários quando o titular manifesta voluntariamente o desejo de entregar seu cartão no ponto de entrada. Defensores dos direitos dos imigrantes, no entanto, denunciam que isso é uma forma de coação para eliminar indivíduos que Washington agora considera, com pouca ou nenhuma prova, como cidadãos potencialmente perigosos. (“O status de LPR só pode ser revogado por um juiz de imigração”, reforça a União Americana pelas Liberdades Civis — ACLU. “Não entregue seu green card voluntariamente!”)

De qualquer forma, os titulares de green card podem enfrentar uma exigência repentina de abrir mão de seu status sem planejamento, muito menos planejamento financeiro. Se cederem, quais seriam as implicações fiscais?

Imposto de saída

O imposto de expatriação dos EUA, ou imposto de saída, aplica-se a cidadãos americanos que renunciam à cidadania e a residentes de longo prazo que encerram seu status de residente nos EUA. A entrega voluntária do green card se enquadra nessa categoria.

Apenas “residentes permanentes de longo prazo” que entregam seus green cards podem estar sujeitos ao imposto de saída — ou seja, aqueles que mantiveram o status de LPR por pelo menos parte de oito dos últimos 15 anos. Para quem expatriar agora ou em um futuro próximo, o imposto se aplica se a média do imposto de renda líquida anual dos cinco anos anteriores à data da expatriação ou do término da residência exceder um valor específico (ajustado pela inflação). Esses valores são: US$ 171.000 em 2020, US$ 172.000 em 2021, US$ 178.000 em 2022, US$ 190.000 em 2023, US$ 201.000 em 2024 e US$ 206.000 em 2025.

O imposto também pode se aplicar se seu patrimônio líquido for igual ou superior a US$ 2 milhões na data de expatriação ou término da residência, ou se você não certificar, no formulário 8854 do IRS, que cumpriu todas as obrigações fiscais federais dos EUA nos cinco anos anteriores.

O imposto de saída segue um regime de marcação a mercado, o que geralmente significa que todos os bens do expatriado coberto são considerados vendidos por seu valor de mercado justo no dia anterior à expatriação. Contas de aposentadoria diferidas, trusts e certos tipos de rendimentos diferidos podem aumentar o valor tributável.

Atualmente, os primeiros US$ 890.000 são isentos (um valor ajustado anualmente pela inflação); o valor restante dos ativos sofre tributação sobre ganho de capital nos EUA (normalmente entre 15% e 20%, mas podendo variar).

Conclusão

Como é improvável que a nova administração americana alivie sua pressão sobre os titulares de green card tão cedo, e como o imposto de saída representa uma consideração importante para alguns que viajam para dentro e fora dos EUA, é prudente que todos que possuam o green card e comprovem identidade americana analisem com cuidado todas as implicações fiscais antes de viajar para o exterior.

Seu especialista tributário deve estar atento a essa e muitas outras questões relativas a patrimônio, renda no exterior e fiscalização tributária. Se pudermos ajudar, entre em contato.

About the Author 

Alicea Castellanos is the CEO and Founder of Global Taxes LLC. Alicea provides personalized U.S. tax advisory and compliance services to high-net-worth families and their advisors.

Alicea has more than 20 years of experience. Prior to forming Global Taxes, Alicea founded and oversaw operations at a boutique tax firm, worked at a prestigious global law firm and CPA firm.

Alicea specializes in U.S. tax planning and compliance for non-U.S. families with global wealth and asset protection structures which include non-U.S. trusts, estates and foundations that have a U.S. connection.

Alicea also specializes in foreign investment in U.S. real estate property, and other U.S. assets, pre-immigration tax planning, U.S. expatriation matters, U.S. persons in receipt of foreign gifts and inheritances, foreign accounts and assets compliance, offshore voluntary disclosures/tax amnesties, FATCA registration, and foreign companies wanting to do business in the U.S.

Alicea is fluent in Spanish and has a working knowledge of Portuguese.

Alicea is an active member of the Society of Trusts & Estates Practitioners (STEP), the New York State Society of Certified Public Accountants (NYSSCPAs), the American Institute of Certified Public Accountants (AICPA), the International Fiscal Association (IFA), a member of Clarkson Hyde Global, a world-wide association of accountants, auditors, tax specialists and business advisors and the Global Referral Network (GRN).

Distinctly, in 2020, Alicea was awarded with a prestigious NYSSCPA Forty Under 40 Award. She was selected as someone that has notable skills and is visibly making a difference in the accounting profession.

In 2021 and 2022, Alicea was the Gold and Silver Winner, respectively, of Citywealth’s Powerwomen Awards in the category USA – Woman of the Year – Business Growth (Boutique). In 2023, she continued her winning streak by receiving the Gold award for Company of the Year Female Leadership (Boutique) and the Silver award for Accountancy Firm of the Year at the Magic Circle Awards. Furthermore, Alicea has consistently secured her position in the Global Elite Directory for four consecutive years, being recognized as a Private Client Global Elite Advisor and is currently listed for 2024 as a Non-Legal Adviser. This exclusive directory annually highlights the world’s elite lawyers and outstanding wealth advisors serving ultra-high net-worth clients.

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