30 de agosto, 2022 – Nueva York, Estados Unidos
El IRS Exenta las Sanciones de Algunas Declaraciones Internacionales y Tardías
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El IRS está ofreciendo nuevos alivios para algunas sanciones, incluyendo sanciones de declaraciones internacionales para declaraciones fiscales de 2019 y 2020. Pero la fecha límite para aprovecharlos es solo de días.
El IRS está ofreciendo, a causa de la pandemia, mitigación de algunas sanciones, incluyendo las declaraciones de información internacionales (IIRs por sus siglas en inglés), con respecto a las declaraciones fiscales para el 2019 y 2020. El problema: Las declaraciones deben presentarse a mas tardar el 30 de septiembre.
El aviso del IRS, “Mitigación de Sanción para Ciertos Contribuyentes que Presenten Declaraciones de los años Fiscales 2019 y 2020”, también le otorga alivio de algunas sanciones de declaración de información de las declaraciones del año fiscal 2019 que fueron reportadas durante o antes del 1 de agosto de 2020, y de las declaraciones del año fiscal 2020 que fueron reportadas durante o antes del 1 de agosto de 2021.
Además, las sanciones de algunas declaraciones reportadas tarde para las corporaciones S y sociedades que no declararon la información requerida en las declaraciones de 2019 y 2020 pueden ser disminuidas o anuladas. Las sanciones elegibles serán anuladas o mitigadas automáticamente si fueron previamente evaluadas.
Además de ofrecer un periodo muy corto para aprovechar este alivio, el aviso del IRS no especifica cuando se emitirán los reembolsos.
La mitigación parece ser un cambio sin precedente para el IRS, el cual ha buscado agresivamente las sanciones por declaración tardía para las IIRs requeridas relacionadas a las corporaciones y fideicomisos extranjeros y corporaciones estadounidenses de propiedad extranjera. La institución a menudo, por ejemplo, emite sanciones automáticas por declaración tardía sin importar la explicación del contribuyente ni si el contribuyente utilizó uno de los programas de IRS para resolver el problema.
“Las [siguientes] sanciones no se aplican si el contribuyente puede demostrar que la falta de presentación a tiempo, o de proporcionar la información requerida o la proporción del aviso solicitado, según corresponda, se deba a causas justificadas,” menciona el nuevo aviso.
Las sanciones eliminadas comprenden la falta de declarar e información inadecuada; sanciones “evaluadas sistemáticamente” cuando se adjunta una IIRs a una declaración corporativa estadounidense o una declaración de sociedad estadounidense; y las sanciones impuestas por el “programa de evaluación de campus” para la presentación tardía de los formularios 3520 y 3520-A.
Las sanciones aplican específicamente para:
· IRC Sec 6651(a)(1), falta al presentación;
· Seg. 6038, falta de suminstro de cierta información con respecto a una corporación extranjera controlada o una sociedad extranjera controlada;
· Seg. 6038A(d), en una corporación nacional “25 por ciento de propiedad extranjera” o una entidad nacional no considerada de propiedad completamente adquirida por extranjeros al no proporcionar cierta información o no mantener ciertos registros;
· Seg. 6038C(c),; en una corporación extranjera involucrada en un comercio o un negocio estadounidense por no proporcionar cierta información o no mantener ciertos registros;
· Seg. 6039F(c), por no proporcionar cierta información con respecto a la recepción de grandes donaciones o legados de personas extranjeras;
· Seg. 6677, al no declarar un aviso o declaración solicitada por el Seg. 6048 con respecto a las transacciones con, o en posesión de, un fideicomiso extranjero;
· Seg. 6698(a)(1), por incumplimiento de cualquier sociedad al presentar la declaración solicitada bajo Seg. 6031, y Seg. 6698(a)(2) al reportar una declaración que no demuestre información solicitada bajo Seg. 6031;
· Seg. 6699(a)(1), una corporación S al no presentar una declaración solicitada bajo Seg. 6037 y Seg. 6699(a)(2) por reportar una declaración que falla en demostrar la información solicitada bajo la Seg. 6037.
· Seg. 6721(a)(2)(A), al no presentar una declaración de información (como definida en la sección 6724(d)(1)) durante o antes de la fecha de declaración solicitada.
La mitigación de sanción no está disponible en caso de ser una declaración fraudulenta o cuando las sanciones son parte de una oferta aceptada en compromiso o un acuerdo de cierre, o cuando las sanciones fueron determinadas por un tribunal. Las sanciones que no estén en el aviso de mitigación no son elegibles. Además, no todos los formularios de información internacional parecer estar incluidos dentro de la eliminación de esta sanción.
Puede que no necesites hacer nada para calificar – o que tenga que tomar medidas entre hoy y el 30 de septiembre. Si necesitas nuestra ayuda antes de la fecha límite, contáctanos lo antes posible. La ventana de oportunidad ahora se cierra en menos de un mes.
Acerca de la Autora
Alicea Castellanos es la CEO y Fundadora de Global Taxes LLC. Alicea proporciona servicios personalizados de asesoramiento y cumplimiento tributario de los Estados Unidos a las familias de alto patrimonio neto y sus asesores. Alicea tiene más de 17 años de experiencia. Antes de formar Global Taxes, Alicea fundó y supervisó operaciones en una firma de impuestos boutique, trabajó en un prestigioso bufete de abogados global y firma de CPA. Alicea se especializa en la planificación de impuestos de los Estados Unidos y el cumplimiento para familias no estadounidenses con estructuras globales de protección de riquezas y activos que incluyen fideicomisos, propiedades y fundaciones que no son estadounidenses y tienen una conexión estadounidense.
Alicea también se especializa en inversión extranjera en bienes raíces estadounidenses, y otros activos estadounidenses, planificación fiscal antes de la inmigración, asuntos de expatriación de los Estados Unidos, personas estadounidenses en recibir regalos y herencias extranjeras, cuentas extranjeras y cumplimiento de activos, divulgaciones voluntarias en el extranjero/amnistías fiscales, registro FATCA y empresas extranjeras que desean hacer negocios en los Estados Unidos. Alicea habla español con fluidez y tiene un conocimiento práctico del portugués.
Alicea es miembro activo de la Society of Trusts & Estates Practitioners (STEP), el New York State Society of Certified Public Accountants (NYSSCPAs), el American Institute of Certified Public Accountants (AICPA) y la International Fiscal Association (IFA), es miembro de Clarkson Hyde Global, una asociación mundial de contadores, auditores, especialistas fiscales y asesores financieros y de International Advisory Experts (IAE).
Distintivamente en el 2020, Alicea recibió el prestigioso premio de NYSSCPA Forty Under 40. Ella fue seleccionada como alguien que posee notorias habilidades y está haciendo una clara diferencia en el sector de contabilidad. Alicea también ha sido reconocida como experta líder en asesoramiento fiscal y ha sido invitada a unirse a Advisory Excellence, como su experta en impuestos recomendada exclusivamente en Estados Unidos.
En 2021 y 2022, Alicea fue la ganadora de oro y plata, respectivamente, de los premios de Powerwomen de Citywealth en la categoría de Estados Unidos – Mujer del Año – Crecimiento Empresarial (boutique). Además, actualmente Alicea figura en el Directorio Elite Global 2022, el cual es un directorio anual exclusivo de los abogados y asesores patrimoniales destacados del mundo asesorando clientes de patrimonio neto ultra alto.
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