6 de agosto de 2022 – Nova York, Estados Unidos
Como você pode perder um passaporte devido a dívida fiscal
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Se você deve o suficiente em impostos federais americanos inadimplentes, o governo dos EUA pode tirar seu passaporte.
O Internal Revenue Service certifica a dívida fiscal “gravemente inadimplente” com o Departamento de Estado dos EUA. Esta é a dívida fiscal federal não paga e legalmente exigível de um indivíduo, incluindo juros e multas, que totaliza mais de US$ 55.000 (esse valor é ajustado anualmente pela inflação).
O Departamento de Estado geralmente não emitirá um passaporte para você após receber a certificação do IRS, negar seu pedido de passaporte ou revogar seu passaporte atual. Se você estiver no exterior, o Departamento de Estado pode emitir um passaporte com validade limitada, válido apenas para retorno direto aos Estados Unidos.
Como você está informado
O IRS enviará a você o Aviso CP508C quando o certificar ao Departamento de Estado. (O IRS enviará a notificação por correio normal para seu último endereço conhecido. Sua procuração não receberá uma cópia da notificação).
Antes de negar um passaporte, o Departamento de Estado reterá sua solicitação por 90 dias para permitir que você resolva problemas de certificação incorretos, faça o pagamento integral ou organize um plano de pagamento ou Oferta em Compromisso com o IRS.
O IRS também pode pedir ao Departamento de Estado que revogue seu passaporte se você prometer pagar e falhar – ou se puder usar atividades ou interesses offshore para resolver sua dívida, mas optar por não fazê-lo. Antes de fazer isso, o IRS enviará a você a Carta 6152 solicitando que você ligue para o IRS dentro de 30 dias para resolver sua conta e impedir essa ação.
Se você estiver partindo em breve para uma viagem internacional, o IRS agilizará a reversão de sua certificação para o Departamento de Estado, geralmente de 30 dias para apenas nove. Você precisará informar ao IRS que tem viagem programada dentro de 45 dias ou que mora no exterior – e deve fornecer comprovante de viagem mostrando local e data aproximada da viagem ou necessidade urgente de um passaporte e uma cópia da carta do Estado negando seu pedido de passaporte ou revogando seu passaporte.
Você pode entrar com uma ação no Tribunal Tributário dos EUA ou em um Tribunal Distrital dos EUA para que o tribunal determine se a certificação está incorreta ou se o IRS não reverteu a certificação quando era necessário fazê-lo. Se o tribunal estiver do seu lado, ele pode ordenar que o IRS notifique o Departamento de Estado de que a certificação estava incorreta.
O IRS enviará o Aviso CP508R quando reverter a certificação. Isso pode ocorrer quando você paga sua dívida fiscal ou se torna legalmente inexequível, não é mais gravemente inadimplente ou a certificação é considerada errônea. A Receita Federal fará essa reversão no prazo de 30 dias e notificará o Departamento de Estado.
O IRS não reverterá a certificação se sua solicitação de audiência de processo de cobrança ou alívio de cônjuge inocente estiver em uma dívida que não é certificada. A agência também não reverterá a certificação porque você paga a dívida abaixo do limite.
Você pode evitar perder seu passaporte por dívida fiscal dos EUA?
Nem todas as dívidas desencadeiam esse problema – e, de fato, você tem várias opções para evitar essa situação. O Internal Revenue Service certifica o que chama de dívida fiscal “gravemente inadimplente” com o Departamento de Estado dos EUA. Esta é a dívida fiscal federal não paga e legalmente exigível de um indivíduo, incluindo juros e multas, que totaliza mais de US$ 55.000 (esse valor é ajustado anualmente pela inflação). A dívida pode incluir impostos de renda individuais dos EUA, multas de recuperação de fundos fiduciários, impostos comerciais pelos quais você é responsável e outras penalidades civis.
O Departamento de Estado pode negar seu pedido de passaporte ou revogar seu passaporte atual. Se você estiver no exterior, o Departamento de Estado pode emitir um passaporte com validade limitada, válido apenas para retorno direto aos Estados Unidos.
Cláusulas de escape
O IRS não envia automaticamente todas as dívidas ao Departamento de Estado, no entanto. Algumas dívidas fiscais nem sequer estão incluídas em dívidas fiscais seriamente inadimplentes – significativamente, a penalidade do Relatório de Banco Estrangeiro e Conta Financeira (FBAR).
Também não inclui:
· Dívidas fiscais sendo pagas pontualmente com um acordo de parcelamento aprovado pelo IRS ou com uma Oferta de Compromisso aceita pelo IRS ou um acordo de liquidação firmado com o Departamento de Justiça dos EUA;
· dívidas para as quais seja solicitada atempadamente audiência de conciliação relativa a uma taxa a recolher;
· dívida cuja cobrança foi suspensa porque foi feito um pedido de alívio do cônjuge inocente.
· dívidas de quem tem pedido pendente junto da Receita Federal de parcelamento ou com Oferta de Compromisso pendente ou com quem a Receita Federal aceitou um ajuste que satisfaça integralmente a dívida.
Ainda existem outras maneiras de escapar da armadilha do passaporte. O IRS não certificará ninguém como devedor de uma dívida fiscal gravemente inadimplente.
Sobre a Autora
Alicea Castellanos é CEO e fundadora da Global Taxes LLC e fornece serviços personalizados de consultoria tributária e conformidade nos EUA para famílias de alta renda e seus consultores. Alicea tem mais de 17 anos de experiência. Antes de formar a Global Taxes, a CEO fundou e supervisionou as operações de imposto emu ma boutique, trabalhou em uma prestigiada firma de advocacia global e escritório de contabilidade. Alicea é especializada em planejamento e conformidade tributária nos EUA para famílias não americanas com estruturas globais de proteção de patrimônio e patrimônio que incluem trusts, propriedades e fundações não americanas que tenham uma conexão com os EUA.
Alicea também é especializada em investimento estrangeiro em imóveis nos EUA e outros ativos nos EUA, planejamento tributário pré-imigração, questões de expatriação nos EUA, pessoas norte-americanas que recebem presentes e heranças estrangeiras, conformidade de contas e ativos estrangeiros, divulgações voluntárias / anistias fiscais no exterior, Registro FATCA e empresas estrangeiras que desejam fazer negócios nos EUA. Alicea é fluente em espanhol e tem conhecimento prático de português.
Alicea é membro ativo da Society of Trusts & Estates Practitioners (STEP), da New York State Society of Certified Public Accountants (NYSSCPAs), do American Institute of Certified Public Accountants (AICPA), do International Fiscal Association (IFA), membro da Clarkson Hyde Global, uma associação mundial de contadores, auditores, especialistas em impostos e consultores de negócios e da International Advisory Experts (IAE). Distintamente, em 2020, Alicea foi premiada com o prestigioso prêmio NYSSCPA Forty Under 40 Award. Ela foi selecionada como alguém que possui habilidades notáveis e está visivelmente fazendo a diferença na profissão contábil. Alicea também foi reconhecida como especialista líder em consultoria tributária e foi convidada a ingressar na Advisory Excellence, como sua especialista em impostos exclusivamente recomendada nos EUA.
Em 2021 e 2022, Alicea foi a vencedora Ouro e Prata, respectivamente, do Citywealth’s Powerwomen Awards na categoria USA – Woman of the Year – Business Growth (Boutique). Além disso, ela está atualmente listada no Global Elite Directory 2022, que é um diretório anual exclusivo dos advogados de elite do mundo e excelentes consultores de patrimônio que aconselham clientes com patrimônio líquido ultra alto.
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